文档介绍：XX公司财务审计管理办法第一章总则第一条为进一步完善企业财务审计,建立健全有效的审计监督机制,使财务审计工作规范化、制度化,特制定本办法。第二条财务审计部依照国家法律法规和公司规章制度开展工作,独立行使审计监督职权,对审计结果提出改进建议,出具书面审计报告,并对集团董事局负责,审计结果应作为被审计单位及责任人改进管理、考评晋升、奖惩和失职问责的重要依据。第二章财务审计的范围、方式第三条财务审计的范围包括集团总部、各地区公司、控股公司和参股项目,以及董事局安排的专项审计工作。第四条对地区公司的财务审计每年不少于四次,每次不少于15天(与管理监察中心同步);对其他下属公司的审计每年不少于两次。第五条财务审计的方式主要包括:1、报送(送达)审计即被审单位接到审计通知书,应在指定时间将有关材料送财务审计机构接受审计检查。2、就地审计即财务审计人员到被审计单位进行审计,被审计单位必须提供必要的工作条件。第三章财务审计的内容及重点第六条财务审计的内容包括财务收支审计、经济责任审计、经济效益审计、内部控制审计和审批权限审计。第七条财务收支审计主要是对被审单位的会计基础工作和资产、负债、所有者权益,损益进行审计。重点检查:1、审查会计报表、会计账簿、会计凭证的真实性、合规性和计算的准确性。2、审查货币资金(现金、银行存款)、短期投资、应收及预付账款、存货等流动资产是否真实存在,并为被审计单位所有,记录是否完整,核算是否正确,反应是否恰当。3、审查长期投资是否真实存在,并为被审计单位所有,投资业务是否符合国家规定,计价核算是否及时、正确,投资收益是否达到预期目标。4、检查固定资产、无形资产和其他资产是否真实存在,并为被审计单位所有,计价核算是否及时、正确;折旧计提是否及时、正确;摊销是否符合规定。5、审查各种负债形成是否合理合法,记录是否真实完整,计价是否正确。6、审查所有者权益及损益是否真实正确,是否符合规定。第八条经济责任审计是对各公司法定代表人及各重要岗位负责人任职期间承担和履行经济责任情况进行的监督、鉴证和评价;重点审查:1、对经济指标完成情况进行审计。2、对各项规章建立健全情况进行审计和评价。3、对执行国家相关法律法规及公司相关规章制度的情况进行检查和评价。4、对法定代表人及负责人经营决策是否存在重大失误,是否给企业带来重大损失。5、对资产管理及资产保值增值情况进行审计和评价。6、对经济效益进行分析和评价。第九条经济效益审计主要是对被审计单位的经济活动进行综合的、系统的、全面的审查和分析评价。重点审查:1、审查经营决策是否合理,是否有效的利用了企业的人力、物力、财力等资源。2、审计经济资源或资本使用的效率性和有效性,是否合理调度资金,加快资金周转。 3、检查分析经济资源的分布和结构是否本着以效益为中心的原则,及时提出改进建议。 4、对投入资本进行分析,检查其是否符合资本保全、保值和增值的原则。 5、检查税费开支是否合理,计算是否有误,依据是否充分。第十条内部控制审计主要是审查内部控制制度的建立健全及运行情况进行检查监督。重点审查:1、是否建立完善的公司治理机构。2、部门职责、岗位职责是否完整、科学。3、是否建立健全相关的管理制度、办法。4、公司下发的《下属公司管理办法》、《外地公司管理办法》是否切实执行。5、各公司自行制定的各项管理制度是否切实执行。6、根据