文档介绍：莁成本管理制度艿第一章成本管理规定蚃第一条总则螃1、所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本,并分阶段进行成本动态统计分析,确保项目成本控制在规定的范围内。葿2、项目公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况,用足用活各项政策和资源,努力寻求降低成本的途径。蚈3、为保证对实际发生成本的有效监督,项目公司运营部负责项目目标成本控制。莃4、所有与项目开发相关的直接成本支出(不含贷款利息)必须经运营部审核,管理费用及贷款利息支出必须经财务部审核。薀5、天津公司的销售费用支出必须经过集团运营中心审核,异地公司的销售费用支出必须经过公司运营审核。薈6、项目开发过程中,项目公司运营部人员持续参与各阶段活动,统计分析项目成本变化,及时发现、纠正异常成本情况,以保证对项目成本的有效控制。肇7、对于已经市场化、社会化的设计费用,研发部门必须严格控制,确保设计费支出标准不高于市场平均水平。膃第二条目标成本确定蚂1、目标成本由集团运营中心下达。集团运营中心、项目公司运营部在不同阶段制定相应的目标成本,并完成规定的报批程序,包括:羀★项目投资决策阶段,集团运营中心依据方案编制投资估算,经集团领导团队审定、批准,作为项目总目标成本;蒇★方案设计阶段,依据总目标成本、规划方案、建筑方案设计,由各项目公司编制目标成本表,经集团运营中心审核后,报集团领导团队审批,审批后的目标成本作为项目公司的成本控制指标;袄★施工图阶段,由各项目公司将成本控制表细分,作为项目公司对各分项成本考核依据,同时上报集团运营中心备案;蚃第三条成本动态控制肈1、各项目公司必须依据已批准的成本指标,对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控,制定控制成本的措施方案。羆2、项目公司运营部必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动,包括,但不限于:蚄★设计方案优化;蒀★业务分包(招投标);蒁★材料设备采购比价、限价;莅★合同签订;莄★设计变更及现场签证;薂★合同付款等。蕿3、项目公司运营部负责建立动态成本台账(包括合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐),项目公司财务部负责建立管理费用支出及贷款利息成本台账,集团运营中心销售管理部建立天津公司销售费用台帐,登记、审核实际发生成本是否在成本控制指标规定范围内。聿第四条成本核算与分析肅1、项目公司必须按《项目成本核算与分析》的规定,每月进行项目成本核算和经济活动分析,对成本指标的执行情况进行阶段性的检查和总结,分析成本发生的增减动态和趋势,并通过分析成本细项超支发生的原因,及时采取控制成本的措施。蚃2、项目公司成本核算与分析报告,作为项目公司月度经营分析报告的组成部分。蚇第五条项目成本超支处理及调整蒈1、成本超支的处理措施由项目公司运营部按《成本细项超支预警的范围和要求》、填写《项目成本细项超支预警表》,以书面形式报集团运营中心备案或审批:袅★不使用不可预见费,拟采取降低成本措施补救,由公司总经理审批;莀★拟使用不可预见费弥补,调整细项成本,报集团运营中心成本管理部审核后由运营中心总经理、集团主管副总裁审批;肀★需要突破项目目标成本时,必须经集团运营中心管理部及运营中心总经理审核后,呈集团主管副总裁、集团总裁审批。羈2、在项目实施过程中,因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少,应及时报集团运营中心审查,并根据第五条1、款规定进行处理。薆第二章项目成本核算与分析蒂第一条成本核算及经营情况分析要求膈1、项目公司每月1—3日对上月度成本核算及经营情况进行分析,同时上报集团运营中心。莇2、项目公司运营部负责人是直接成本(不含贷款利息)核算和经营情况分析的的责任人,项目公司财务负责人是管理费用及贷款利息核算责任人,其余各部门均是配合部门。莆3、异地公司运营部负责人是销售费用核算的责任人,集团运营中心销售管理部负责人是天津公司销售费用核算的责任人。薃第二条成本差异分析表的编制方法薁1、《成本差异分析表》是进行成本核算及经营情况分析的主要文件,由各公司运营部依据《月度成本动态控制表》于每月3日前完成,同时上报集团运营中心成本管理部。螆2、项目公司在完成《成本差异分析表》的同时,应提出上月成本核算意见,以供进行项目经济分析使用。其主要内容应包括:肆★直接成本和非直接成本上月的总体变动情况(超支或节省)及趋势判断。莁★直接成本和非直接成本在上月发生较大变动(超支或节省)的成本细项的变动情况及趋势判断。虿★实际发生成本与成本指标的比较和说明及控制成本的建议。膆第三条动态成本的控制薃1、动态成本的控制由《月度成本动态控制表》、《合同台帐》、《设计变更台帐》和《现场签证台帐》实现。莂2、根据签订的各类分包合同的内容确定《合同台帐》项目的分类明细划分,合同金额应为合同价款真实值,如签订合同时为暂定金额,在规定时间内确定真实的合同价款后,填入合同金额表内。螇3、《