文档介绍：中国联合网络通信有限公司纽约市分公司财务报销管理办法(2012修订版)第一章总则为进一步加强企业财务管理,保证企业资源的有效使用,根据国家相关法律、法规及省公司有关规定,结合我公司实际情况,特制定本办法。本办法适用于中国联合网络通信有限公司纽约市分公司(以下简称市公司)及其所属的各县区分公司(以下简称县区公司)。本办法所指审批单位除有特别注明外,均指市公司有关部门。坚持“先批后办”的原则。各项资金的安排使用、物资的采购(含省公司统购物资的请领)须经有权审批人在权限范围内批准后方可办理。单笔支出3万元以上变动成本项目需进行事前效益评估分析,其中ICT项目、形象用广告宣传费、广告传媒业务成本不论金额大小,都需要出具预评估报告,具体规定见《2012年付现成本预算管控实施意见》(纽联通预算(2012)96号)。严格执行我公司招投标管理有关规定和合同管理有关规定。审批的数额是指相关经济事项的全部发生额,严禁“化整为零”、逃避监督。坚持“权责发生制”、“配比”原则和成本、资金挂付分离原则。凡是当年(月)已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当年(月)的收入和费用;同一年度的各项收入和与其相关的成本、费用应当在该年度内确认。相关部门(单位)对发生的经济事项应及时办理审批、入账手续,禁止跨月、跨年度费用的发生以及费用项目的混列;应付款确认和支付的审批流程一致。第五条成本费用报销审批及相应资金支付审批均通过集团财务报账系统操作,原始凭证(合法的发票、票据等)只需经办人和本单位负责人(即:市本部部门负责人、县区公司总经理、县区公司维护中心经理)签字,其他部门及公司领导审批均采用电子签批。为保证报销项目按时、均衡列支,各单位应在每月26日前(节假日不顺延)完成报销流程的发起,除电费、预提费用、终端成本等特别项目以外,各审批单位不再受理26日以后发起的报销流程。财务报销电子流程应在当月内完成审批,跨月电子流程原则上需要作废后重新启动审批程序。第二章归口部门及审批权限第六条报销项目按专业线划分为市场经营线支出、网络运营线支出、行政综合线支出、工程资产支出等。成本费用日常报销实行归口管理,市公司综合部、市场销售部、财务部、人力资源部、运行维护部、安全保卫部、法律与风险管理部、行政服务中心是成本费用归口管理的专业部门。工程资产项目支出由网络建设部归口管理。第七条本办法所规定的报销项目审批权限(除明确由总经理直接审批的项目外,其他均由总经理授权审批)及流程如下:1、差旅费、业务招待费、车辆使用费发生额在2000元(含2000元,下同)以下的由专业管理部门审批,2000元-5000元的由分管副总经理审批,5000元以上的由总经理审批。2、会议费、消防警卫费、规费(各类行政性收费)、办公费、广告宣传费、车辆及设备租赁费、房屋及设备修理费、渠道支撑费等发生额在5000元以下的由专业管理部门审批,5000元-30000元的由分管副总经理审批,30000元以上的由总经理审批。3、客户接入成本、客户服务成本、用户获取成本、用户维系成本、广告传媒支出、ICT业务支出、耗材仪器仪表支出、大修理支出、物资采购、物业管理费、业务用品费、房屋租赁费、合作分成款、预付账款等发生额在5000元以下的由专业管理部门审批,5000元-100000元的由分管副总经理审批,100000元以上的由总经理审批。4、税金、人工成本、紧密型外包、频率占用费等网运规费发生额在5000元以下的由专业管理部门审批,5000元以上的由副总经理审批。5、其他业务发生额在5000元以下的由专业管理部门审批,5000元-500000元的由分管副总经理审批,500000元以上的由总经理审批。6、以上审批权限及流程仅限预算内事项。对于预算外事项,必须于发生前报市公司预算管理办公室审批,预算管理办公室批准并追加相应预算后,经办部门方可按照上述审批权限进行财务报销。7、报销总体流程描述:经办部门提交申请、归口管理部门审批、财务审核、副总经理审批(指专业管理部门分管副总经理)、总经理审批。第三章市场经营线支出管理第八条市场经营线支出由市场销售部归口管理(涉及人工成本、企业形象广告的除外),具体包括:1、产品广告宣传费(针对产品的宣传用品、宣传单页等)。产品广告宣传费报销时应附清单、样本或实物图片。2、业务用单册、收据、营销用终端(含销售和赠送)。3、社会渠道费用:包括渠道拓展服务费、渠道支撑费用及追欠服务费。其中报销渠道拓展服务费时应附代办协议、结算清单、相关审核附件等。4、电话卡制作费、业务用有价卡。5、用户维系成本、用户获取成本、客户服务支出、ICT业务支出、广告传媒业务支出等。其中用户维系、获取成本的报销,应附经过有关部门和公司领导审批过的维系、获取方案。第九条企业形象广告宣传费企业形