文档介绍：2010年注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力:
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2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;
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、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;
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、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;
,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
测试内容
能力等级
(一)税法概论
(1)税收概述
(2)税法的概念
(3)税法的作用
(4)税法的地位及与其他法律的关系
(1)税法的原则
(2)税收法律关系
(3)税法的构成要素
(1)税收立法
(2)税法的实施
(1)税法体系概述
(2)税法分类
(3)我国现行税法体系
(4)我国税收制度的沿革
(1)税收管理体制的概念
(2)税收立法权的划分
(3)税收执法权的划分
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(二)增值税法
(1)增值税概念
(2)增值税的特点
(3)增值税的类型
(4)增值税的计税方法
(5)增值税的作用
(1)征税范围的一般规定
(2)征税范围的特殊规定
(3)纳税义务人和扣缴义务人
(1)一般纳税人的认定及管理
(2)小规模纳税人的认定及管理
(3)新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理
(1)基本税率
(2)低税率
(3)零税率
(4)征收率
(1)销项税额的计算
(2)进项税额的计算
(3)应纳税额的计算
(1)应纳税额的计算
(2)含税销售额的换算
(1)兼营不同税率的货物或应税劳务
(2)混合销售行为
(3)兼营非增值税应税劳务
(4)电力产品应纳增值税的计算和管理
(5)油气田企业应纳增值税的计算和管理
(1)进口货物的征税范围及纳税人
(2)进口货物的适用税率
(3)进口货物应纳税额的计算
(4)进口货物的税收管理
(免)税
(1)出口货物退(免)税基本政策
(2)出口货物退(免)税的适用范围
(3)出口货物的退税率
(4)出口货物应退税额的计算
(5)旧设备的出口退(免)税处理
(6)出口卷烟免税的税收管理办法
(7)出口货物退(免)税管理
(1)纳税义务发生时间
(2)纳税期限
(3)纳税地点
(4)增值税一般纳税人纳税申报办法
(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法
(6)对增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理
(1)专用发票的联次
(2)专用发票的开票限额
(3)专用发票领购使用范围
(4)专用发票开具范围
(5)专用发票开具要求
(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理
(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定
(8)加强增值税专用发票的管理
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(三)消费税法
(1)消费税概念
(2)消费税的发展
(3)各国消费税的一般做法
(4)消费税计税方法
(5)我国消费税的特点
(6)消费税的作用
(1)生产应税消费品
(2)委托加工应税消费品
(3)进口应税消费品
(4)零售应税消费品
(1)税目
(2)税率
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