文档介绍：第十章
政府课税的一般理论
本章重点
税收是国家对部分社会产品实行强制性分配,对所有经济行为主体和国民经济运行都具有很大的影响。税收是一个国家财政收入的主要来源,是政府实现其职能的物质基础。而政府征税,必须依据法律并按照一定的原则进行。本章主要阐述税收的含义,税种的分类,探讨税收原则与税收效应以及税收制度等关于税收的一般理论问题。
关键词
税收原则
税收经济效应
税收制度
税收管理体制
税基
税率
拉弗曲线
第一节 税收的含义与税种的划分
所谓税收,是国家为了实现其职能,按照法定标准,无偿取得财政收入的一种手段,是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
1、强制性
2、无偿性
3、固定性
税种分类
1、按征收实体分类:力役税、实物税和货币税。
2、安课税对象分类:所得课税、财产课税和商品(劳务)课税。
3、按税收的计征标准分类:从量税和从价税。
4、按税收与价格的关系分类:价内税和价外税。
5、按税收负担是否可以转嫁分类:直接税和间接税。
6、按税收管理权限分类:中央税、地方税、中央与地方共享税。
税收原则的含义
税收原则是国家征税的准则,是指在一定的社会政治经济条件下,建立与之相适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想。
第二节税收原则理论于税收效应
1、公平原则
2、效率原则
3、适度原则
1、税收宏观经济效应
(1)税收乘数与宏观经济效应的作用机制。
税收乘数=
=-
式中:△y——国民生产总值的增量;
△T ——税收增量;
b ——边际消费倾向。
△y
△T
b
1-b
(2)税收对经济增长作用的理论解释:拉弗曲线