文档介绍：经营数据分析 2008年08月
财务中心控制部
经营数据来源
来自财务报表,自然月数据
来自JDA系统,期段数据
2
财务报表数据
销售净额
销售毛利额/销售毛利率
采购收入额/采购收入率
租金收入
门店其它收支
销售及分销费用/销售及分销费用率
人工费用率
商品损耗率
门店EBIT
BU EBIT
库存周转天数(滚动库存周转天数)
应付账款周转天数
固定资产周转率
3
销售净额
在6S报表中称为“净销售额”,是门店销售商品所取得的不含税不含折扣的销售额。
销售净额= 含税、含折让与折扣销售额–销售折让与折扣–增值税
当前销售净额中包含正常销售购物袋的金额
过POS金额
代收银金额、代扣代缴金额
含税、含折让与折扣销售额
(门店零售收入)
含税销售额
团购返利、积分返利、
储值卡折扣
销售净额
(净销售额)
增值税(17%/13%/0%)
4
销售毛利
销售毛利额= 销售净额–销售成本,其中:
销售成本= JDA系统中的销售成本+ 成本调整
成本调整包括:
库存调整(61类型交易):串卖调整、生鲜商品盘点等
内部移拨:例如,自制三明治以销售用的生菜、火腿肠为原料等
平均成本调整:例如,过季服装返厂时修改返厂成本等
自用耗材:用于自制加工商品的托盘、保鲜膜等耗材
收票差额:供货商提供的发票金额与实际金额的差额
财务报表中的数据均为不含税数据
销售毛利率= 销售毛利额÷ 销售净额
5
采购收入
采购收入:零售商向供货商收取的渠道资源使用费(通道费)
包括DM刊、EDI、促销员、店内广告宣传、堆端、展示费、资源耗材及信息服务费、运费、月返利、年返利
行业惯例与国家法律的影响
与销售毛利的关系
成本之外,不应转嫁到商品成本中
销售毛利应成为零售商的首要收入来源
财务报表中的数据均为不含税数据
增值税项目:返利类收入(月返利、年返利)
营业税项目:除返利外的收入
采购收入率= 采购收入÷ 销售净额
6
租金收入
租金收入:门店将部分面积对外出租,按合同向承租方所收取的租金
有出租合同
出租的是可出租面积中的部分或全部区域
可出租面积:指门店规划用于出租的建筑面积,包含出租区内的通道面积
与门店面积和营业面积的关系
门店面积:指门店租赁合同或自有房产证中约定的建筑面积(合同中有约定停车场面积的不含停车场面积)
营业面积:指保证自营和联营商品销售及为顾客提供服务和门店正常经营必备的面积,含办公区、仓库、理货区、员工通道、卫生间等
营业面积=门店面积-可出租面积
7
门店其它收支
营运扣项:门店向供应商方收回的一些代垫费用,如水电气、冷柜租金、物料、改裤脚费、质检、花篮费等
营业外收入:
纸皮款收入(废品销售收入)、罚赔款收入
临时场租收入:临时性、未包含在招商区合同中
媒体广告收入:商家利用我公司门店资源,对外宣传产生的收入。其中:
商家不局限于商品供货商,如:分众传媒
资源多为公共资源,如:手推车、存包柜等
固定资产盘盈:处置固定资产收入、固定资产盘盈等
其他收入
营业外支出:罚赔款支出、固定资产盘亏、其他支出
8
销售及分销费用
门店为保证正常营业所支出的费用,也称为“门店费用”、“营业费用”。
人工费用:工资费用、员工福利费用、工会经费、教育经费、外住宿费
员工相关费用:差旅费、招待费、劳动保护费等
租赁费:房租、房屋备案费等
公共设施费:水、电、气、采暖、制冷、通讯等,含代垫费用
商店环境维护:物业、保安、保洁、房屋及其附属设施维修费等
物料消耗:包装袋/膜、防盗标签/磁贴等
设备相关费:运营设备/IT设备/办公设备/运输设备维修费等
办公费用:文具、计算机耗材、邮寄费等
促销费用:促销活动经费、免费公交车、免费送货费用等
商品损耗= 盈亏相抵后的成本金额(不含税)+ 已进行抵扣的进项税,是集中盘点和日常盘点的合计数据
运杂费:运输商品产生的费用
信用卡手续费:顾客刷卡消费带来的手续费
各种保险、公益性税费、折摊费用
经营费用率= 门店销售费用÷ 销售净额
人工费用率= 人工费用÷ 销售净额
商品损耗率= 商品损耗÷ 净销售成本
有效地控制费用是增加盈利的另一重要手段
9
商品损耗率
在6S报表中称为“存货损耗率”,是反映商品的损耗多少的指标。
该指标中的商品指企业在日常活动中持有以备出售的自有库存商品(含配送中心作为商品管理待配送给门店的物料),不含生鲜商品、原材料、物料、联营商品等。
门店商品损耗率= 门店销售费用中的商品损耗金额÷ 门店商品销售成本
BU商品损耗率=(门店销售费用中的商品损耗金额合计+ BU所辖DC的商品损耗金额)÷ BU所辖门店的商品销售成本合计
上述定义中:
商品销售成本= 销售成本–联营商品的销售成本–生鲜商品的销售成本–加盟店配货成本