文档介绍：税收筹划
——策略、方法与案例
天津财经大学黄凤羽
第一章税收筹划概述
第一部分
一教学目的与要求
第一章税收筹划概述
【教学目的】
1. 掌握税收筹划的概念、特点等有关税收筹划的一般性理论知识
2. 辨析税收筹划与相关概念的异同
1. 掌握税收筹划的概念和特点
2. 了解税收筹划与税务筹划、纳税筹划,以及与节税、避税、涉税零风险、税收屏蔽、税收挡板、偷税、逃税、漏税等相关概念的区别与联系
【教学要求】
二教学内容与方法
第一章税收筹划概述
【讲授方法】
采用举例、列举等方法来对税收筹划及其相关概念进行解析。
1. 税收筹划的概念和特点
2. 税收筹划与税务筹划、纳税筹划,以及与节税、避税、涉税零风险、税收屏蔽、税收挡板、偷税、逃税、漏税等相关概念的区别与联系
【教学要点】
第一章税收筹划概述
【重点难点关键解析】
1. 税收筹划的概念
认为税收筹划是一种制度安排
是由英文tax planning意译而来的。国内外文献对税收筹划的概念表述大致有三种
税收筹划
强调税收筹划是经营管理中的一种税收利益
突出税收筹划是一项纳税人权益
本书认为税收筹划是指纳税人或其代理机构在遵守税收法律法规的前提下,通过对企业或个人涉税事项的预先安排,实现合理减轻税收负担目的的一种自主理财行为。
第一章税收筹划概述
【重点难点关键解析】
2. 税收筹划的特点
◆税收筹划具有长期性的特点
◆税收筹划的最终目标是实现纳税人整体效益的最大化
◆税收筹划以充分利用税收优惠为筹划基点
利用税收优惠是符合政府的政策意图的经济行为,它是实现税负降低的最为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法。
第一章税收筹划概述
【重点难点关键解析】
3. 税收筹划与税务筹划、纳税筹划的区别与联系
本书认为税收筹划与税务筹划、纳税筹划所指向的研究客体是基本一致的,三者之间仅仅是使用者用词习惯上存在着某种差异。
第一章税收筹划概述
4. 相关概念
节税
即是纳税人税收负担的节约,是税收筹划的另一种委婉表述。
避税
指纳税人以合法手段减少应纳税额,通常含有贬义。
涉税零风险
指通过企业或个人理财中的税务安排,降低因财务制度设计不当或账务混乱而造成的增加税收负担或遭受税务处罚的风险。
新企业所得税法加强了反避税措