文档介绍：财务报表分析所要解决的问题
企业整体的财务状况
企业整体的经营成果
企业的偿债能力
企业的盈利能力
企业的资产质量
企业的发展潜力
第十章财务报表分析
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财务报表分析的基本方法
1、 结构分析
2、 趋势分析
3、 比率分析
4、其他方法
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财务报表分析的基本方法
结构分析
结构分析亦称垂直分析、共同比分析,
是将报表各构成项目以占总体项目的百分比
表示一种方法。这种方法不仅适用于资产负
债表,而且也适用于利润表和现金流量表。
可用来了解企业的资产构成、权益结构、
损益构成以及现金流量的形成渠道等,分析其
结构的合理与否,发现存在的问题。
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财务报表分析的基本方法
趋势分析
趋势分析亦称水平分析,是运用连续两期
以上的财务报表资料,分别计算各期的变动
金额及变动百分比的一种方法。
其目的是掌握各报表项目的增减变动趋
势及变动程度。通常要将第一期确定为基期,
基期数一般确定为100,其他期间的数字化为
基期的百分比,因此也称趋势百分比分析。
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财务报表分析的基本方法
比率分析
比率分析是以同期财务报表上的相关数据
计算出有关比率,以说明有关项目之间关系的
一种方法。
在财务分析中,比率分析是普遍采用且应
用广泛的方法,对于评价企业的资本结构、偿
债能力、获利能力、资金周转等都有极为重要
的作用。
相关比率
构成比率
动态比率
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财务报表分析的基本方法
其他方法
1、杜邦财务分析体系:利用各主要财务比率
指标间的内在联系,对企业财务状况和经营绩效
进行综合系统的分析评价。
基本做法是:分解指标要素、计算若干子指标。
2、雷达图分析:将主要财务比率进行汇总,
绘制成直观的财务分析雷达图。
3、沃尔比重分析法:将各种主要的财务指标
(沃尔用7项),按各自的权重分别计分,并与
标准比率进行比较,确定总得分,对企业作出评价。
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结构分析
资产负债表结构分析
在资产负债表结构分析中,通常将资产总计
作为100,各资产构成项目分别化为资产总值
的百分比;将负债与股东权益总值作为100,
各负债和股东权益项目化为总值的百分比,
以反映资本构成。
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结构分析
利润表与利润分配表结构分析
在利润表结构分析中,通常以主营业务收入
总额作为100,其他各项目化为主营业务收入
项目的百分比。
在利润分配表结构分析中,通常以净利润或
可分配利润总额(在有年初未分配利润的情况下)
作为100,其他利润分配项目化为净利润或可以分配
利润额的百分比。通过计算各组成项目占总额的
百分比,了解收入构成及利润分配各去向所占比重。
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结构分析
现金流量表结构分析
现金流入结构分析;
现金流出结构;
净现金流量结构;
现金流量结构的变动
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趋势分析
资产负债表趋势分析
在资产负债趋势分析中,通常要使用连续两期以上的
报表资料。在我国,要求上市公司年度财务报表包括
年初数和年末数或上年实际数和本年实际数,即连续
两年的财务数据。而在美国,往往要求上市公司年度
财务报表要包括连续三年以上的财务数据。在分析时,
一方面计算出各项目逐年增减变动的金额,另一方面
以第一年为基期,并假定基数为100,再计算出各项目
各年数据与基年相比的百分比,以揭示变动趋势。
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