文档介绍：节蕿蚃企业财务预算管理制度蚄蚁蒈螀莈蚅第一章总则螄肂蚂一、概念蒂肇膂预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调公司的生产经营活动,完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上,围绕公司战略目标,对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。膈蒃膈二、编制范围袀膀蚆公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。芇袄肅三、编制原则薂衿薁1、量入为出、综合平衡;芇芅羈2、全面预算、过程控制;肀蚈螈3、机构明确,多级实施;莇莂膃4、注重效益,防范风险。螂蒇羁四、预算编制依据蒇螃虿1、国家法律法规、财务政策和有关规定;艿蒀薅2、会计准则的规定和要求;薇膃蒅3、公司经营发展战略和整体目标;羁芈蒀4、公司生产经营计划,投融资制度。蚇薄荿五、编制内容荿羇薆公司实行全面预算管理,将预算具体划分为经营预算、投资预算、财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。螇螁蚄1、经营预算,是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。膁螆衿2、投资预算,是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算,具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。袆膂腿3、财务预算,是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。蕿蝿蚈第二章组织机构及职责分工袆薃螂一、组织机构芁薈薃(一)公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构,由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。羆羄袀1、公司总经理是预算管理委员会主任,负责公司全面预算管理工作。蝿莇蒅2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责,组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。肆莅肅3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作蒁莀羂(二)预算管理委员会的办事机构设在财务部,负责处理公司预算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员,具体负责本部门的预算工作。膆蒂蚀二、职责分工膂腿薆(一)预算管理委员职责。芆袂芃1、决定公司预算管理制度;蚀羇莂2、审议并通过公司预算方案;莆芃膇3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题;莂蚆薈4、监督公司预算方案的实施,完成预算的目标。蒆蚄薅(二)财务部的预算管理职责螀蝿袁1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程,明确预算工作全过程得到有效控制。蒅螁袇2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。薂蒈莅3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。薅膂蚄4、负责预算管理的其他日常工作。羀芇芀蚅蚃薇(三)各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职责。蚂芀蒇公司其他职能部门是预算责任部门,按照职责分工具体负责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。具体分工如下:螅肄袂1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费用的预算并积极组织收入,确保收入预算的完成。膀聿蚀2、采购部负责材料物品采购的预算管理。袅蒅莈3、动力设备部负责固定资产(房屋、建筑物除外)、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。袁袈蒈4、生产部负责公司生产计划的编制;各分厂、外委外协加工计划的预算管理。羅薁膄5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。荿薆聿6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。肅羂肈7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。肁虿芅8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理;负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。肅莃芃9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。葿莈螂10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。膄螄袈11、各分厂负责制造费用的预算管理。膁膇莇12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。