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西南财经大学工商管理硕士学位论文原创性及知识产权声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行调查和研究工作取得的成果。学位论文中除正文对于直接引用的文字、数据或事实资料已经加以注释外,本学位论文不包含他人已教育机构等的学位证书而使用过的材料。对本学位做出重要贡献的单位、团体、企业和个人,均已在文中以明确方式表明。因本学位论文特此申明发表或撰写过的研究成果,也不包含他人为获得西南财经大学或其他引起的知识产权纠纷概由本人负责,并承担由此引起的法律后果。本学位论文成果归西南财经大学所有。学位论文作者签名:张华年月
前言律性粕普遍性。金融领域的犯罪活动也十分猖獗,目前针对金融领域积极健康的内在体质应对国外银行的挑战,建立健全有效的国有商业当前我国国有商业银行突出存在着金融风险积聚、比较严重的违法违规和金融犯罪两大问题,这与我国国有商业银行内部控制不健全有直接联系。首先,我国国有商业锒行尽管现己剥离了年以前的不良资产万多亿元,目前仍高达%左右,个别地区、个别商业银行该比例更高达%,尽管造成金融机构资产质量低下的原因是多方面的,除了宏观经济政策和国有企业行为等因素外,从金融机构自身看,内部管理和内控制度方面的原因是绝对不容否定的;其次,金融机构违规违章经营,而且在不同的时间内呈现出一定的系统性、规的犯罪活动主要是来自外部的金融诈骗和来自内部的挪用***、监守自盗。为有效应对年金融业全面放开后国外银行业的潜在竞争,适应国际银行业内部控制新的发展与变化,改变当前我国国有商业银行内部控制水平低下的状况,必须客观分析现实、认真总结教训,按照国际惯例、学****先进经验,结合自身实际开展深入的内部控制改革,切实降低经营风险,提高资产质量,最终建成符合现代企业制度要求的现代化银行。健全有效的内控制度是金融机构赖以生存和发展的生命线,是防范风险与危机的基础性、根本性制度,是银行生存发展壮大的根基。当前,国有商业银行要成功实现我国国有商业银行的股份制改革,以银行内部控制制度就显得尤为重要。本文主要运用案例分析和调查研究的方法,对我国国有商业银行当前内部控制存在的现实做出了一个客观全面的评价和总结,结合国际借鉴,得到文章后面的研究结果。本文不仅对实际发生的案例进行了分析,还充分遵照中国银监会于年日起施行的《商业银行内部控制评价试行办法》嗷醄号挠泄毓娑ǎ
对自己身边现实存在的机构实地考察、科学评价、全面总结的基础上,得出了基于真实基础数据和材料的可以有效解决当前我国国有商业为有效应对国外银行业的激烈竞争,适应国际银行业内部控制要求,根本改变我国国有商业银行内部控制现状,就必须坚持实事求是、客观认识、全面总结、遵循惯例、学****先进的原则开展深入的内部控制变革,尽快完善公司法人治理结构、形成良好的内部控制文化、关注银行全面风险和评估、强化控制和职责分工、加强信息与交流、加强内审,增强纠错能力。从而有效降低风险,提高经营水平,尽快建成符合现代企业制度要求的现代化银行。本篇论文是我充分运用在财大硕士研究生阶段所学****的有关知作的实践阅彻猩桃狄卸斗中械哪诓靠刂平辛耸档氐餮,由点到面、由浅入深的反映了当前我国国有商业银行内部控制存在的性的提出了我国国有商业银行内部控制目标模式和路径。由于本人知识水平和所掌握的资料限制,论文中还存在着不少疏漏,敬请各位评审和答辩专家不吝赐教,我将在今后的学****和工作中进一步研究和探银行内部控制存在问题的路径选择。识,结合年初国有商业银行发生的一起典型案例和自己在基层央行工问题及成因。按照国际惯例、借鉴国际优秀银行内部控制方法,尝试索。
诓靠刂评砺鄹攀商业银行内部控制概述内部控制是指组织为了提高经营效率和充分有效地获取和使用各种资源,达到既定的管理目标,而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其实质是一种管理控制,是有效执行组织现的作用;它的三大目标和五大要素构造了内部控制整体框架;而银行内部控制是为了贯彻执行银行管理层的经营方针和决策,实现总体经营目标,维护财产的完整和各项业务活动会计记录的正确、可靠,保证财务收支的合法性,提高经营效益而形成的内部自我协调和制约的过程;’当前,,提供可靠的财务会计信息和各种管理信息供自身和其他方面这种控制在组织系统内部实施时,通常称其为内部控制。内部控制是定的管理目标,而在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。其实质是一种管理控制,是有效执行组织策略的必备工具审计程序委员会,年第一次提出了内部控制的概念,年又策略的必备工具;它具有统合组织、制约与激励以及促进管理目标实使用,他们需要