文档介绍：中基发展建设工程有限责任公司财务管理办法(修订稿)中基财[2004]23号第一章总则第一条为加强公司财务、完善公司管理体制,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本办法。第二条本办法依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工企业财务制度》等国家有关规定及《中国冶金地质勘查工程总局财务管理办法》,结合公司实际情况制定。第三条本办法是规范公司及所属分公司的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第四条公司控股企业可参照本办法规定,结合自身生产经营特点和管理要求制定相应的管理办法,经法定程序批准后执行,同时要报公司备案。第二章财务管理组织体系第五条公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。,依法享有法人财产权和民事权力,承担民事责任,其投资形成的子公司实行独立核算,公司应按照法定程序推荐或派出财务总监。独立核算的企业应设置独立的财务机构。公司设立财务部,行使财务管理和会计核算管理职能。公司所属的分公司,不具有企业法人资格,其民事责任由上级企业承担,不设财务机构,这类单位应由上级企业统一委派财务人员。公司及其控股公司的财务负责人的任免应按法律规定程序,由总经理提名报董事会批准。第六条公司各级财会机构和财会人员按规定对本单位实行会计监督,主要内容是:、不合法的原始凭证不予受理,并向单位负责人报告,对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,要求更正,补充。、款项及有关资料不相符的,应按统一会计制度进行处理,无权自行处理的,应当立即向本单位领导人报告,请求查明原因,作出处理。,不得另立会计帐册,不得设立小金库。第七条建立、健全内部稽核制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管以及收入、费用、债权债务账目的登记工作,已实行电算化的单位要严格执行公司会计电算化管理制度。第八条财会人员调动工作或因故离岗,必须与接替人员办理交接手续,交接内容包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物、微机操作口令、密码以及其他未了事项等。财会人员在交接工作时必须有人监交。一般财会人员的交接,由所在企业财务部门负责人监交;企业财务机构负责人交接由总会计师或企业负责人监交。第三章融资及投资第九条融资是公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证公司正常运转时,从外部获取资金以达到企业经营目标所必需的活动。融资必须充分考虑企业实际情况,制定和掌握好融资策略和方法,确保此项工作安全、有序,并取得最佳效益。第十条融资策略是公司为实现融资全局性、根本性和长期性战略目标,对资金融集所采取的行动方针,主要包括融资的评价准则、融资时机、融资规模和融资组合等方面。融资的目的是投资,融资策略必须以投资策略为依据,充分反映公司投资的要求。:公司投资包括股权投资、固定资产投资以及流动资金补充等各种资金需要,融资的时机、规模和组合必须依据和适应投资的要求。:融资时必须全面地衡量融资成本,收益情况和偿还能力,做到量力而行。,配套能力指公司的各项生产要素,如人、财、物、技术、管理等与筹措的资金资产协作配合的能力。消化能力指公司对筹集的资金资产的技术掌握、管理和运用或吸收能力。公司融资时必须综合考虑各种生产要素的彼此协调,发挥各生产要素的最大效率。,负债率要控制在一定范围。。第十二条公司所属分公司的所有融资行为,应经公司总经理的审批,并到公司财务部登记备案。第十三条贷款担保是公司的或有负债,会给公司经营带来一定风险,公司不准为没有投资关系的企业提供贷款担保。,累计担保余额不超过本单位净资产总额时,由公司领导集体研究后报董事会决定。、参股企业的贷款担保,应只担保贷款金额的出资比例内的部分。如需对一笔贷款进行全额担保,必须有接受投资企业董事会对此做出的专项决议,并出具委托书,同时还必须有接受投资企业的其他投资者出具的反担保书。第十四条投资包括对内投资和对外投资,对内投资主要通过年度生产经营计划进行平衡、控制;对外投资对公司的长期发展有较大的影响,也是公司投资管理的重点,对外投资主要包括债券投资、股权投资和其他投资。。,对政治风险、利率风险、市场风险、经营风险、决策风险等进行充分分析。,做出全面、科学、准确的投资预算。。。第十六条对外投资必须先进行可行性研究,得到董事会批准后方可实施。第十七条公司可以用专有技术、