文档介绍：银行会计
浙江金融职业学院
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主要内容
第一讲基本核算方法处理
第二讲单位存款业务处理
第三讲支付结算方式的处理
第四讲支付结算票据的处理
第五讲单位授信业务的处理
第六讲代理业务的处理
第七讲资金清算与金融机构往来业务的处理
第八讲单位外汇业务处理
第九讲年度决算
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第一讲基本核算方法处理
前言
第一节会计科目
第二节记账方法
第三节会计凭证
第四节账务组织
第五节会计报表
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前言
一、会计方法
二、银行会计的核算方法
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一、会计方法
会计方法:是为了发挥会计作用、完成会计工作任务,对会计对象进行记录、计算、反映和监督所采用的各种技术方法和手段。
会计方法包括了会计核算方法、会计分析方法、会计检查方法和会计预测决策方法。
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二、银行会计的核算方法
银行会计的核算方法:是根据会计原理,结合金融业务活动的特点和经营管理的要求而制定的一套科学的方法,主要包括基本核算方法和各项业务具体处理方法两部分。
基本核算方法:是银行会计所必须遵守的基本要求和规定。包括会计科目、记帐方法、会计凭证、会计账簿及账务处理、会计报表等内容。
各项业务处理方法:各项银行业务的具体核算手续和处理程序。
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第一节会计科目
一、会计科目的含义与作用
二、会计科目的分类
三、会计科目的使用
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一、会计科目的含义与作用
会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类的标志。银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类,即对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。
会计科目在会计核算中作用:
第一,会计科目是会计核算的基础。
第二,会计科目是系统内统一核算的基础。
第三,会计科目是人行统一核算口径的基础。
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二、会计科目的分类
(一)按资金性质分类
(二)按与资产负债表的关系分类
分为表内科目和表外科目两类
(会计科目表见后页)
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-1。
代号
科目名称
代号
科目名称
一、资产类
二、负债类
101
现金
201
活期存款
102
银行存款
205
定期存款
103
贵金属
211
活期储蓄存款
111
准备金存款
215
定期储蓄存款
112
存放同业款项
221
财政性存款
113
存放联行款项
231
向中央银行借款
121
拆放同业
232
同业存放款项
122
拆放金融性公司
233
联行存放款项
123
短期贷款
241
同业拆入
124
中长期贷款
242
金融性公司拆入
125
抵押贷款
243
应解汇款
126
贴现
244
汇出汇款
127
逾期贷款
252
本票
129
贷款呆账准备
261
应付利息
131
进出口押汇
262
其他应付款
132
应收利息
265
应交税金
139
其他应收款
三、所有者权益类
141
短期投资
301
实收资本
142
长期投资
302
资本公积
长期投资减值准备
303
盈余公积
151
固定资产
311
本年利润
152
累计折旧
312
利润分配
固定资产减值准备
四、共同类
153
固定资产清理
401
联行往帐(电子汇兑往帐)
154
在建工程
402
联行来帐(电子汇兑来帐)
161
无形资产
五、损益类
无形资产减值准备
501
利息收入
163
待处理财产损益
521
利息支出
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