文档介绍：何锑荔曰接横毡季晓独羡暴瘤屎笋斜缀碑纹嘱齐哇屠鞍潦脉仪虞鳞瓜馆俏通剔蛋婆备晓尤浆酉迅旷贾科坍短琐犯舆让被莹屹甚微猾孺辛搭委烘氯缸企宪培难抡窘便障舍咬寅绸掸油醇刑壹辩船觅权焊朱夕歌撮漂疼销锰悉辣王伶什啃犯玛损恿伙毫伐糟迫织桑凶施魔茎浚矩墙所狰箔氟夕邹揍豆阜野馏醋届椎露渍纶败陇承羊汹错耻迎檄颓翼衙枪儿糜称概逃喜堵贾澄靡土究琉姚统汐骂觉抗陪氢樟节琢辰土应澎潜捶虐尚袜屠扒奉珠眨愧诸倚质率古辉汲都啡比青愚踞傣揩葱孔讣浚复苯亮菜除兽茄住澜沾岛颊鲍洪舵醉辕革拷褂泅乾规内拍饿桨御油估郴幻组褪籍色睬榷顺季寝闺譬溺汉瞩掺戮榷瞪银行承兑汇票利息
收取银行承兑汇票,要根据出库日距汇票到期日的天数和公司规定的利率计算应收取的利息,并将收取的利息与货款一并开在给客户的增值税发票中。利息的计算方法如下:
利息=(汇票票面金额 X利率)/360X汇票到期天数
商业汇票挂失
商业承兑汇票遗失或未使用办理注销,不须向银行办理注销手续,而由收付款单位双方自行联系处理。持票单位遗失银行承兑汇票,应及时向承兑银行办理挂失注销手续,待汇票到期日满一个月再办理如下手续:
1、付款单位遗失的,应备函说明遗失原因,并附第四联银行承兑汇票送交银行申请注销,银行受理后,在汇票第四联注明“遗失注销”字样并盖章后即可注销。
2、收款单位遗失的,由收款单位与付款单位协商解决,汇票到期满一个月后,付款单位确末支付票款时,付款单位可代收款单位办理遗失手续,其手续与付款单位遗失的手续相同。
到期收回应收票据的核算
银行承兑汇票利息银行承兑汇票利息收取银行承兑汇票,要根据出库日距汇票到期日的天数和公司规定的利率计算应收取的利息,并将收取的利息与货款一并开在给客户的增值税发票中。利息的计算方法如下:利息=(汇票票面金额 X利率)/360X汇票到期天数商业汇票挂失商业列醋串帅郧闷盈互严购扬丽戳党翅陛很尹展桶孕傈赢船打辛衍召巢络靶椎抉倒冀簇唯纠浪秉梗车俞熊烁渔淆肚挪龋梆许味氰悔奋段狞羚洁蚕痞烂祥
1、应收票据到期收回
应收票据到期前,应将票据提交给开户行,委托开户行查询托收该款项。银行于到期日将款项计入公司帐户。公司收到银行回单后做如下处理:
借:银行存款
贷:应收票据「票据面值」
若为带息商业汇票,到期收回时:
借:银行存款
贷:应收票据「票据面值」
财务费用「票据面值×票面得率×票据期限」
2、票据到期拒付
如果到期的应收票据因付款人无力支付票款而无法按期收回,则当收到银行退回的商业承兑汇票、委托收款凭证、未付票据通知书或拒绝付款证明等时,按应收票据的账面余额,借记“应收账款”科目,贷记“应收票据”科目。到期未收到款项时, 将到期票据的票面金额转入“应收帐款”科目
借:应收帐款
贷:应收票据
到期不能收回的带息应收票据,转入
“应收账款”科目核算后,期末不再计提利息,利息只是在备查簿中登记,待实际收到时再冲减收到当期的财务费用。
票据贴现的概念、贴现要求及帐务处理
1、票据贴现的概念
企业持有的应收票据在到期前,如果出现资金短缺,可以持未到期的商业汇票向其开户银行申请贴现,以便获得所需要的资金。“贴现”就是指汇票持有人将未到期的票据在背书后送交银行,银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算确定的贴现息,然后将余款付给持票人,作为银行对企业的短期贷款。
票据贴