文档介绍：第一条为适应本公司核算体制的需要,明确公司财务管理权限及责任,规范财务业务管理,根据《中华人民共和国会计法》及有关会计制度、财税政策,制定本管理办法。第二条按照“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的要求,对公司的所有资产、负债依法享有权利和承担相应的民事责任。第三条公司实行财务统一核算,人员统一调配,财产统一管理,资金统一调配,经营成果单独考核。第四条财务管理的指导思想:以保证日常基本支出为前提,以促进业务发展为目的,以效益优先、量入为出为原则,规范财务管理。第五条公司财产的合法权益以及依法展开的业务经营,受国家法律保护,任何单位和个人不准以任何方式占用和干预。对侵犯公司权益的行为公司有权抵制。第六条总经理负责公司财务计划的制定、监督、管理、指导、考核、分析和费用审核工作。第七条公司的财务工作实行经理负责制,接受广大员工的民主监督管理,有关重大财务事项总经理报董事会研究决定,定期向公司员工报告。第八条公司要做好财务收支的管理、控制、分析和考核工作。第九条公司财务部根据全年经营目标,制定完成财务收支计划的具体措施,做到费用支出与业务发展相适应。第十条在经营过程中发生的与经营有关的各项利息支出、手续费支出、管理费用及其他支出等,按有关规定计入成本。第十一条成本包括:(一)、利息支出。指拆借资金应付利息和国家政策允许列支的其他利息支出。(二)、手续费支出。指办理与银行有关业务过程中发生的手续费支出等。(三)、营业费用。包括工资性费用、业务性费用和其他费用。1、工资性费用包括职工工资。职工福利费、工会经费、等。职工工资按规定发给在职职工的工资、津贴和按国家规定可以发放的其他工资性支出。职工福利费在职工工资总额的14%内,据实列支。工会经费按职工工资总额的2%计提,用于工会开支。2、业务性费用包括业务宣传费、广告费、印刷费、业务招待费、电子设备运转费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、办公费、差旅费、水电费、会议费、低值易耗品摊销、租赁费、修理费、税金、其他业务性费用等。业务宣传费指开展业务宣传活动所支付的费用。业务宣传费在营业收入3%的比例内掌握使用。广告费是专项用于广告支出,按照不超过营业收入2%据实列支。印刷费是指印制或购买的各种业务凭证、账簿、报表、刻制图章等费用开支。业务招待费指为业务经营的合理需要而支付的业务交际费用。业务招待费在全年营业收入的5%以内控制使用。电子设备运转费指为保证计算机正常运转而购买纸张、色带、存储设备等所开支的费用。保险费指向保险公司投保支付的保险费。邮电费指办理各项业务支付的邮费、电报费、电话费、电话安装费等。诉讼费指因起诉或者应诉而发生的各种(项)费用。公证费指在办理业务过程中,向公证机关办理公证所支付的费用。审计费指聘请注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的费用。办公费指购置营业用办公用品、订阅公用书报等费用。差旅费指职工因出差按规定标准乘坐车、船、飞机费、出差补助费、住宿等费用。水电费指支付的公用水电费。会议费指经批准召开的各项会议费用。包括会议支付的伙食补助。低值易耗品摊销指按规定摊销的低值易耗品。租赁费指因开办业务需要以经营租赁方式租入的营业及办公用房、电子设备、汽车及其他固定资产所支付的租金。修理费指固定资产和低值易耗品的修理费用。税金是指支付的房产税、车船使用税、印花税等应在成本中列支的税金。其他业务性费用指按规定列支的不属于以上项目的业务性费用支出。3、其他费用包括劳动保险费、医疗保险费、失业保险金等。劳动保险费指六个月以上病假人员工资。医疗保险费是指按当地政府规定提取的职工医疗保险基金。失业保险金指按照国家规定提取的失业保险基金。(四)、其他营业支出。指在办理业务过程中发生的不属于上述支出的其他成本支出。包括固定资产折旧费、呆账准备金、投资损失等。第十二条业务宣传费、广告费、业务招待费等,一律在规定的范围和标准内据实列支,不得预提。第十三条下列开支不得计入成本:(一)购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出;(二)被没收的财务,支付的滞纳金、罚款、罚息、违约金、赔偿金,以及赞助、捐赠支出;(三)国家法律、法规规定以外的各种付费;(四)国家规定的其他支出。第十四条成本核算,遵循一致性原则,做到成本支出与收入相配比,严格区分本期成本与下期成本的界限、成本性支出与收益性支出的界限、成本支出与营业外支出的界限。第十五条计算及耗材和各类凭证、账簿、合同及一般印刷品按业务需求,由公司统购。各类凭证及耗材实行领用登记制度,各部门按所需登记领用材料,由公司财务部进行成本核算。第十六条手续费支出,其他营业支出,按程序审批后财务付款。第十七条法定节假日加班工资应严格控制,如确属工作需要加班的应实行补休,如因工作需要而未补休的,由综合部据实登记,负责人按照以下标准严格审查,