文档介绍：企业所得税篇2018小型微利企业所得税优惠政策解析及申报事项 、小型微利企业≠小微企业二、符合小型微利企业的条件三、小型微利企业所得税优惠政策政策概述01一、小型微利企业≠小微企业广义上的小微企业一般是指按《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)规定的标准划分的小型、微型企业,各行业的划分标准是不同的。狭义上的“小微企业”认定标准各有区别,税法上的小微企业,其所得税和增值税方面享受的优惠政策和认定标准也不相同。狭义上的小微企业一、小型微利企业≠小微企业什么是小型微利企业?根据《企业所得税法实施条例》、财税[2017]43号和国家税务总局公告2017年第23号,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合有关条件的企业。小微企业是指增值税小规模纳税人,分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额,且月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。自2018年1月1日起至2020年12月31日依据:国家税务总局公告2017年第52号小型微利企业是指企业所得税优惠政策中的一概念,不分一般纳税人和小规模纳税人,满足条件都能享受。自2017年1月1日至2019年12月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元),其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税政策。依据:国家税务总局公告2017年第23号从上述规定可以看出,小微企业是针对增值税的,而小型微利企业是针对企业所得税的,两者是不同的概念,大家不要再弄错了!二、符合小型微利企业的条件年应纳税所得额从业人数资产总额工业企业不超过50万元不超过100人不超过3000万元其他企业不超过50万元不超过80人不超过1000万元小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:注意:工业企业或其他企业以上四个条件均要符合,才可以享受小型微利企业所得税优惠政策。二、符合小型微利企业的条件国家限制和禁止行业的企业,暂按国家发改委发布的《产业结构调整指导目录》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业进行判断认定。年度应纳税所得额,是指企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。(与会计利润不同)从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和;从业人数指标,按企业全年季度平均值确定,具体计算公式如下:年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。季度平均值=季初值季末值+÷2全年平均值全年各季度平均值之和=÷4二、符合小型微利企业的条件