文档介绍：湖南建工总公司郴宁高速11合同段项目部财务实施细则第一章总则第一条本细则是根据国家《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务制度》的要求,结合本项目实际情况特此制定的。第二条本项目财务部应在遵循上述原则的前提下,及时制定公司财会人员岗位责任制度和依法执业工作守则,及时建立健全完整的会计核算体系,并按要求实施财务管理职能。第三条本项目部财务支出审批实行项目经理一支笔制度。第二章费用报销的规定第四条审批程序1、全体员工、各部门负责人报销费用,由项目副经理审核,项目经理审批;项目副经理报销费用,由项目经理审批;项目经理报销费用由项目副经理审核。2、工程材料款的支付,由负责该工程的项目副经理审核、项目经理审批。对上述各类付款票据,必须事先经财务部人员对其真实性、合法性、完整性进行复核签字。3、工资、奖金等费用。由财务部编制、项目部办公会议审定。第五条审批权限1、报销的票据一般应由领款人(经办人)、证明人、财务部负责人、项目副经理签署意见后报项目经理审批方可报销。一些特殊的付款凭据(如领款单、金额在2000元以上的发票)原则上应有两个以上的经办人。2、项目部员工每月固定在15日,30日报帐。材料采购员实行定额备用金制度,用完即报,不允许超借并长期挂账。第三章现金及银行存款管理规定第六条出纳负责库存现金的保管,持有的现金原则上应予当天存行,不允许将现金存放在办公室、保险柜或无人监护的地方过夜。第七条出纳员不按规定存放现金,造成丢失或被盗,除全额赔偿损失外,项目部还应对其进行相应的行政处分。第八条存取现金数额较大时,出纳员可以要求项目部派员护送。第九条现金管理必须坚持下列“十不准”。1、不准用白条抵冲库存现金;2、不准造假用途套取现金;3、不准私人无故借用公款;4、不准利用银行账户,代其他单位或个人存入或支取现金;5、不准用转帐支票套取现金;6、不准将单位收取的现金以个人名义存入银行;7、不准保留帐外公款,设立“小金库”;8、不准库存现金超过限额;9、不准坐支现金,不准挪用或贪污公款,一经查证,予以重处,情节严重的移送公安机关处理;10、不准将空白现金支票交给其他单位或个人签发。第十条除必须使用现金的收支项目外,其余收支业务应当采用银行转账结算方式。第十一条银行存款的支付票据必须专人保管,所留银行印鉴,财务专用章由会计保管,项目经理私章由出纳保管。第十二条本公司各银行存款账户的发生额及金额必须每月与银行对账单核结,并编制银行存款余额调节表,对于未达帐项,应及时查明原因,进行处理。第十三条现金及银行存款日记账必须逐日逐笔登记,并与实际库存现金及银行存款余额相核对,应做到帐账相符、账款相符。第十四条项目经理部的财务部应设专职出纳员,出纳人员不能兼做会计核算工作,但应做好现金日记账的记载工作。同时要按照公司规定的时间将复核无误的收入、费用发票及其附件归类,并加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转账收讫”、“转账付讫”、“汇款”、“作废”等戳记,填制准确的“原始发票交接清单,”及时交财务部会计人员处,双方当面清对,签章认可,否则出现因交接手续不妥造成的经济损失由责任方负责。第四章业务招待费的管理规定第十五条业务招待费是项目经理部为业务经营的合理需要而支付的费用,其支出必须严格控制,凭合法原始凭证据实报销。第十六条各部门因业务需要而支付的业务招待费应事先征得有审批权限的领导同意