文档介绍：工作总结本人于201X年X月XX0正式入职XX,转眼已近一年时间。一年的工作中虽无出众表现,却也颇有收获。以下内容既是对工作情况的汇报也是对自身学习情况的总结。本人自入职以来共参与大小项目13个,工作内容基本为审计工作中的进一步审计程序,即控制测试与实质性程序。所谓“控制测试”就是测试被审单位内部控制设计的合理性和执行的有效性。具体到执行中,通常检查企业所使用的各个循环中的各个控制点有无缺失,抽取足够样本检查是否每个控制点有相应的资料支撑,是否经领导审批,不相容职务是否分离等。对内部控制的检查使我们能有效的评估风险,决定是否修改审计计划,进一步影响了需从实质性程序中获取的保证程度。实质性审计程序用以发现认定层次重大错报的审计程序,是对报表每个科目的检查。这也是一年的从业经历中做的最多的工作。下面将按科目简述一下实践中总结的心得。1、货币资金货币资金是资产负债表的第一个科目,流动性最强,贯穿于整个经营活动中,可见其重要性。对于货币资金的底稿的编制,本人认为其性质较为客观,只要对底稿中的程序认真执行,基本不会出现大问题,若出现大量现金交易或现金余额则需注意交易的真实性,加强对现金的盘点检查。2、应收、应付票据对于票据的检查主要看企业是否建立信息完整的台账并加以维护,对于应收票据可通过盘点、函证的方法对其存在性、完整性、权利及义务进行检查;对于应付票据可采用函证的方式对其存在性、完整性、权利及义务进行检查,并与货币资金科目进行保证金勾稽检查,同时检查其他货币资金的列报是否正确。3、其他应收、应付这是两个比较有个性的科目,核算内容多而杂,可以说每一笔都是一个故事。对于这两个科目,首先要了解每一笔往来的款项性质,是否需要重分类,关注与关联方之间的往来是否合理、关注期后收、付款情况,从而检查是否有将费用或收入藏匿其中,伺机转出。其次对账龄进行检查,对于长期挂账的往来款给予恰当的处理,并对应收款项计提坏账。4、固定资产本人认为固定资产也属于较为可观的科目,主要采用盘点的方式对其存在性、完整性进行检查,并根据适当的折旧政策对其进行计价和分摊的检查。固定资产底稿的编制主要在于明细表,常用公式VLOOKUP,需注意的是测算固定资产折旧要使用审定的折旧额去测算,若误差较大再予以调整,而非直接采用账面折旧去测算。道理类似应收款项的坏账计提。5、在建工程对于在建工程的检查主要审计其发生的真实性、完工进度、是否达到转固的条件。首先对施工合同、预算书、决算书、验收报告等资料进行检查,其次对凭证进行检查,验证材料款、工程款是否真实发生、是否有与项目无关的支出计入在建工程、如有专门用于工程的借款,还应关注利息资本化问题。6、无形资产无形资产主要包括专利权、商标。著作权、特许使用权。对此应进行权证的检查已确定其存在性、权利及义务。其次对其进行计价与分摊的检查。对于有自主研发的企业,应关注其研发支出资本化或费用化的问题,具体标准参照会计准则。7、长期待摊费用虽也属于产期资产,但是其判断具有较强的主观性,审计工作中应注意该笔费用是否应于发生本期一次性摊销或计入长期待摊费用。对此应检查其合同,并结合实际情况,判断其是否为企业已经支出的费用并能使以后的会计期间受益。8、应付职工薪酬对于本科目首先检查企业有没有将工资、福利、社保设置明细科目分开核算;其次检查其计提分摊是否合理,将