文档介绍：*企业内部控制的问题与对策浙江财经学院中国会计学会理事中国财政部内部控制咨询专家组成员*:财务部门:负责设计;内审部门:监督和评价总经理:负责总体利益协调。一、风险控制:财务部门之责*,可谓是“步步惊心”。企业风险控制的重心在财务风险,财务风险控制的重心在资金风险。*资金风险是风险管理的“七寸”之处。是财务人员的作为之处。所有风险最终都会汇集到和表现为资金风险。*风险传递和演变过程资金风险经营风险战略风险采购风险销售风险工程风险信息风险担保风险其他风险*以近期沿海企业倒闭潮为例。企业投资过度、盲目投资光电、光伏产业、转型困难、金融政策收紧、民工荒、人工成本上升、国外经济危机、人民币升值等,最终都是以企业资金链断裂、无法为继而表现出来的。抓好资金风险的控制,可以大大降低其他风险对企业的冲击力和破坏力。*但是,财务部门虽然被赋予内部控制的职责,却是有两个领域,它无能为力。第一,财务部门无法直接控制战略失败风险。第二,财务部门无法对控制效率进行评价。*二、内部控制设计之策对杭州市企业的调查统计结果是:%外包者:%联合设计者:%。应该以自我设计主导。*设计时,主要是找准风险源头、卡好控制点位、选好控制方式。需要根据企业的特点来判断分析。相同岗位在不同行业中的重要性和风险是不同的。比如,门卫对珠宝企业、电影院要比其他企业重要,应该成为风险监控重点。*三、内部控制:三种境界与三种方法要根据不同的对象和特点选择适用的控制方法。第一,对于文化人,最好的控制方法是文化控制。这方面比较成功的是宗教对人的控制。而对于没有文化的人,最好的控制是直接的监控。人盯人的控制方式。控制三境界:盯防控制、制度控制、文化控制