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内部财务管理办法
目录
第一章总则
第二章财务管理体制和组织机构
第三章计划、预算、统计管理
第四章货币资金管理
第五章资金筹措、担保、内部划转管理
第六章债权债务管理
第七章存货管理
第八章投资管理
第九章固定资产管理
第十章成本费用管理
第十一章财务报告和财务分析
第十二章事业部及其子公司财务管理
第十三章会计电算化管理
第十四章合同文本和发票管理
第十五章档案管理
第十六章财务监督
第十七章附则
第一章总则
为适应上市公司的规范运作和各项准则的要求有利于统一和规范
公司的财务行为加强财务管理规范经济核算保证财务会计信息的真实性、
完整性和合法性保障企业资产的安全和保值增值特制定公司内部财务管理办
法以下简称办法。
本办法是依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财
务通则》、《企业会计制度》以及国家有关政策法规、公司章程和公司经营管理的
实际需要而制定的。
各事业部及其子公司和公司所属其它经济组织依照本办法规定并
结合自身的生产经营特点和管理要求制定具体的适合本单位的财务管理办法和
实施细则按法定程序审批并报股份公司批准后执行。
第二章财务管理体制和组织机构
“一个中心、两个控制、三个到位”
一个中心以资本运营效益为中心。
两个控制对外投资适度控制资产负债率不超过60%严格预算管理
控制商务成本使公司健康持续发展。
三项到位财务机构设置和管理职能到位财务管理手段的高效
性到位资金的统一运营调度到位。
公司设立计划财务部全面负责公司系统内的计划、预算、统计、会
计预算、财务管理和内部审计工作。
公司的计划财务工作在总经理的直接领导和财务总监的指导监督下
实行“统一领导分级管理”的财务管理体制。即公司计划财务部对本部和各事
业部及其下属子公司的财经工作实行统一领导各子公司可单独设立会计机构
分别管理核算本公司的经济业务。
公司法定代表人或总经理负责公司系统内下列计划财务工作
1确定公司的财务战略并以此组织实施公司的开发经营战略
2确定公司内部计划财务机构设置和管理体制建立健全内部控制制度
3确定公司的经营计划和财务预算方案确保公司经营计划和财务目
标实现
4确定公司的资本运营方案实现公司可持续发展
5接受财政、税务、审计等国家机关的指导和监督。
公司财务总监负责组织公司系统内下列计划财务工作
1参与公司重大经营决策活动建议、制定、实施公司的财务战略
以支持公司推行其经营战略
2设计公司系统内会计管理体制参与会计人力资源管理制定、推
行内部财务控制制度监督日常的财务和会计运行切实防范财务风险
3建立科学的预算管理和财务分析体系组织公司营收和成本费用的计
划、控制、核算、分析和考核提高公司财务管理绩效
4拟定适当的资本结构、资金筹措和投放、利润分配等资本运营方案
通过高效率的资源配置和管理提升公司理财水平。
计划财务部的工作职责和财务人员的岗位职责详见计划财务部工作管
理手册。
会计岗位任职应当符合内部控制制度的要求出纳人员不得兼管稽核、
会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
公司可视实际情况通过法定程序决定聘任、轮换调动或解聘各事业部
所属子公司的财务总监或财务经理。
公司计划财务部负责各事业部所属子公司财务会计人员的日常业务管
理和监督。财务会计人员应当具备必要的专业知识和业务素质执行国家有关法
律、法规、准则、规范和统一会计制度遵守职业道德。计划财务部负责组织会
计人员参加会计业务培训、岗位技能培训和知识更新等后续教育定期对其进行
业务考核和评价工作对财务会计人员的聘任、晋升、委派和奖惩提出意见和建
议。
会计人员的岗位应当有计划地进行岗位轮换一般两至三年轮换一
次岗位以促进会计人员全面熟悉公司业务不断提高业务素质。
财务会计人员调动工作或离职必须与接管人员按规定办清交接手
续。一般人员办理交接手续由财务负责人监交财务负责人办理交接手续由
公司负责人监交。
第三章计划、预算、统计管理
计划、预算、统计管理工作要以公司总体目标管理为基本原则。公司本
部各职能部门、各事业部及纳入本办法范围内的各子公司要从公司总目标出发
分别确定各自分目标并通过层