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【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案
作业一
第1章—第3章
1、税收概念:P1,税收特征:P2
2、P6-P8
3、P13
4、P19
5、P37-P38
6、P57
7、P27
8、P69
9、P75
10、P73
11、1)当月销项税=×3%-×3%=;
2)A企业为小规模纳税人,不能折扣;
12、税款所属时间:自2009年04月1日至2009年4月30日
填表时间:2009年4月30日
纳税人识别号:440156327800018,所属行业:制衣
纳税人名称:光华走势银杏制衣厂
法定代表人姓名:王晓穗
营业地址:广州市海珠区鹭江路76号
开户银行及帐号:建设银行鹭江路支行 6668000088456612315
企业登记注册类型:一般纳税人
电话号码:3488968
应税货物销售额的本月数为:75+20+80;本年累计为175
销项税额的本月数:175×17%
进项税额的本月数:++++×7%++×7%+
进项税额转出:15×17%
作业二
第4章—第5章
1、P129
2、P129
3、P140
4、P139
5、P169
6、P170-P171
7、P174
8、1)若企业为一般纳税人,应纳消费税:
从价:×20%+×25%
从量:2000×
(应向酒厂从价、从量征收)
2)若企业为小规模纳税人,应纳消费税
从价:×20%+×25%
从量:2000×
9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟,故用烟丝所交税可以折扣,
卷烟应纳消费税:
从价:2025×45%万元
从量:900×150元
可以折扣消费税:(250+350-100)×30%
10、应纳营业税=120×(60001500-1200-700-600)×5%=12000(元)
11、应纳营业税
交通运输业:(216000+90600+260000)×3%=436554(元)
服务业:(86000+98100)×5%=9205(元)
仓储业:98000×5%=49000(元)
租赁业:85500×5%=4275(元)
作业三
第6章—第7章
1、P200-P201
2、P209-P210
3、P211
4、P214
5、P217
6、P223
7、关税=(72000×200+130000)×90%=(万)
8、关税=(1530-30+20+10)×20%=306
计税价==2040
应纳增值税=2040×17%=
应纳消费税=2040×10%=204(万)
滞纳金=(204+306+)×12×5‰=(万)
9、
会计利润 25
业务费+4
国债收入-8
赞助费支出+2
非公益性捐赠+4
多提折旧+(10-6)
无形资产-成值准备+(5-3)
_________________________________
33
故企业本年度应纳所得税为33×25%=(万)
10、1)会计利润=6000+20-4800-60-400-250-15