文档介绍：内部控制内部控制总论内部控制-被定义为一个过程,这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证:营运的效果和效率财务报表的可靠性相关法令的遵循内部控制的定义COSO的定义内控系统的整体架构内部控制的整体架构迅速的逐步的改进:改进流程新的管理软件重组:合并、分立战略联盟重新定位:综合成本管理综合质量管理变革:价值链重新设计企业文化重新定位速度战术上的战略上的程度世界经济的发展趋势-转变动力目前在中国企业里观察到一些现象上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向考核,造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严重滑坡。企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙带风严重。尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,经常会议结束问题照旧。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。战略定位不明: 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力组织架构紊乱: 组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提升资源业务流程松散: 业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共享机制,无法为企业创造附加价值激励机制不足: 缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才的成长落后于企业的发展信息技术缺乏: 信息系统较落后,信息技术运用程度较低,难以为企业提供决策支持资金管理低效: 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成资金运用的低效率这些现象的背后原因是……