文档介绍：人民币银行结算账户管理培训二O一二·五内容提纲制度框架单位银行结算账户管理规定开立使用变更撤销年检单位银行结算账户违规行为案例分析制度框架部门规章:《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令[2003]第5号)规范性文件:《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发[2005]第16号)《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》(银发[2006]71号)《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》(银发[2007]第74号)…………单位银行结算账户管理规定分类:基本存款账户专用存款账户一般存款账户临时存款账户个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结算账户纳入单位银行结算账户管理核准:《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院令第412号)《人民币银行结算账户管理办法》第六条存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准后核发开户许可证。但存款人因注册验资、增资验资需要开立的临时存款账户除外。单位银行结算账户管理规定备案:存款人开立一般存款账户,非预算单位开立专用存款账户实行备案制度,开户银行按规定向人民银行备案。生效日:存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外;存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时,重新开立的银行结算账户除外。(核准类账户的开立日期以中国人民银行的核准日期为准)单位银行结算账户管理规定现金管理:不得存取现金的账户;不得支取现金的账户;可以支取现金的账户,但须经人民银行批准;可以支取现金的账户,须按现金管理规定办理异常支付申报:对账户使用进行监督,对可疑支付按规定人民银行程序及时报告账户开立(使用)—基本存款账户单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,是一般存款账户、专用存款账户(QFII专用存款账户除外)、临时存款账户(临时机构临时存款账户除外)开立的前提。单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立在注册地或经营地。人民币银行结算账户管理系统以基本存款账户为龙头,存贮存款人的所有银行账户信息,对银行结算账户的开立和使用实施有效的监控和管理存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取,应通过该账户账户开立(使用)—基本存款账户分类应出具的证明文件企业法人法人或负责人身份证件、代理人身份证件企业法人营业执照正本,税务登记证非企业法人企业营业执照正本,税务登记证机关和事业单位机关和实行预算管理的事业单位政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书,财政部门同意其开户的证明非预算管理的事业单位政府人事部门或编制委员会批文或登记证书团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明社会团体社会团体登记证书民办非企业组织民办非企业登记证书异地常设机构驻在地政府部门批文或派出地政府部门证明文件外国驻华机构外国驻华机构国家有关主管部门的批文或证明外资企业驻华代表处、办事处国家登记机关颁发的登记证个体工商户营业执照正本,税务登记证居民委员会、村民委员会、社区委员会主管部门的批文或证明单位设立的独立核算的附属机构隶属单位基本账户开户许可证和相关批文其他组织主管部门或相关管理部门出示的证明账户开立(使用)—基本存款账户存款人为从事生产、经营活动的纳税人的,还需要出具税务登记证(根据国家有关规定无法取得税务登记证的,在申请开立基本存款账户时可不出具税务登记证,但应出示证明其无需办理税务登记证的文件或税务机关出具的证明)。质量技术监督行政主管部门赋码范围之内的存款人,还应出具组织机构代码证(四川省组织机构代码管理办法[四川省人民政府令第115-1号]。机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上,有两个或两个以上名称的,可以分别开立基本存款账户。外地常设机构开立基本存款账户,应出具其驻在地政府主管部门的批文。对于已经取消对外地常设机构审批的省(市),外地常设机构应出具派出地政府部门的证明文件开立基本存款账户。账户开立(使用)—一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的单位银行结算账户存款人开立一般存款账户没有数量限制;不能在存款人基本存款账户的开户银行(指同一营业机构)开立;不得办理现金支取。分类应出具的开户文件借款需要开立基本存款账户规定的证明文件、基本账户开户许可证借款合同其他结算需要有关证明