文档介绍：为进一步规范会计核算行为,强化对账工作,防范经营风险,确保资金安全,根据《**省农村信用社社案件防控长效机制指导意见》及市办事处转发的《关于落实案件防控工作要求的通知》(***发(2012)17号)文件精神,结合我县农村信用社实际情况,特制订本实施细则。一、 对账内容(一)信用社(部)、信用分社与客户之间的对账主要为现金、存款、贷款、股金的对账。(二)信用社、信用分社与县联社营业部及信用分社与信用社资金往来的对账(三)县联社营业部与人民银行营业部、省联社会计结算处资金往来的对账,即缴存存款准备金、系统内存放款项的对账。二、对账工作职责对账工作严格执行“对账不记账,记账不对账”的原则,即实行记账岗位与对账岗位分开,严格执行双人对账、换人对账、上门对账、法人(单位负责人)对账制度,严防“一手清”。(一)公存款对账:1、公存款对账--信用社(部)、分社会计职责:(1)按月发送“加盖业务公章、会计和经办人私章”的对账回单、对账单,发送方式可以采取柜面发送、电话告知领取、邮寄、专人送达等方式,对账单不得长期积压不发送。因核心系统故障等因素,对账单打印不出的公存款不动户、零户以我县发送在内网的“对账单式样”编制发出,柜面未发出的对账单提交本网点主任挑选1名员工双人上门对账。(2)开户时公存款单位必须在本网点预留印鉴和联系电话,预留印鉴:即单位预留公章1个、法人(单位负责人)私章1个、财务会计负责人(关联人)私章1个,公存款单位人员变动及时更换印鉴卡和联系电话,公存款预留印鉴和联系电话需向联社会计监督部门提交1份印模,便于核对凭证。(3)回收对账回单,并按户每户一页在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”登记盖章。根据对账单回收率情况,定期将公存款客户按照省联社分类标准划分为监控类客户、关注类客户、正常类客户,(4)审核处理对账结果,回收对账回单上必须加盖法人(单位负责人)私章并签字、财务会计负责人(关联人)私章并签字,回收对账回单上加盖的印鉴卡是否与留存印鉴卡一致,公存款财务人员提出的属于信用社记账差错,会计主管应及时办理冲账正,并在“湖南省农村信用社差错登记簿”上登记。(5)按账号顺序编辑目录整理、装订、保管对账回单、对账单等对账资料。2、公存款对账--信用社(部)、分社主任职责:(1)按照“了解你的客户”(KYC)和“了解你的客户业务”(KYB)的原则,每月至少对两个对公存款客户进行上门对账与访谈(网点主任挑选1名员工双人上门对账),要求加盖法人(单位负责人)私章并签字、财务会计负责人(关联人)私章并签字,达到全年对本单位对公存款客户全部了解核对。(2)督促本网点会计加大对账单发出力度,对账单不得在本网点长期积压。对有发生额且长期未对账的客户,应主动上门对账或以会议召集方式现场对账,并查明原因。(3)对公存款不动户、零户、余额不变户、空户,网点主任对账应重点关注,是否存在洗钱等案件隐患。对长期不交对账回单的公存款不动户,通过双人上门对账无法找到法人(单位负责人)、财务会计负责人的,由网点主任、会计及参与核对的员工等3人在“湖南省农村信用社票据、回单收发登记簿”签字证明,确保无案件隐患,同时向人民银行递交账户撤销报告,由网点主任审批,会计制票转入其他应付款----久悬户(又叫睡眠户)。有发生额但余额不变账户,应重点关注是否存在洗钱行为;不容许公存款余额为“零”;从开户日起没有1笔发生额的空户也应向人民银行递交账户撤销报告,予以撤销。3、公存款对账--信用社(部)、分社记账柜员职责:公存款单位存款大小额支付交易必须临柜核对是否透支,并执行印鉴卡折角验印,留有折角验印痕迹。大额转帐支付审批人应在支付凭证上签字,同时“大额款项交易登记簿”上签字签字或盖章(详见新信联字2012年1号文件)。(二)个人储蓄存款对账:1、个人储蓄款对账--柜员职责:(1)不论复核制还是柜员制网点,柜员必须坚持办理业务时账折见面、换人复核进行对账。(2)活期储蓄销户必须提供存折、本人身份证、代理人身份证做附件,定期储蓄提前支取必须提供本人身份证、代理人身份证做附件.(3)定期储蓄不论到期支取还是提前支取,取款人必须在原存单上签字。(4)严禁柜员用本人操作码自行办理本人业务,即柜员不得用自己的操作码办理自己及家属的存款、贷款、股金等业务,本人业务应提交其他柜员办理。(5)大额支付应提交主任、会计审批人在支付凭证上签字,同时“大额款项交易登记簿”上签字签字或盖章(详见新信联字2012年1号文件)。大额支付要提醒客户提前预约。2、个人储蓄款对账--不记账的会计主管(含授权主管)职责:(1)对于客户来本网点存取款项时,账折见面每天至少核对2户是否正确,会计主管(含授权主管)并在“工作日志登记簿”上“其他工作情况栏”登记,防止客户及内部员工伪造存单存折。(2)本网点员工存折