文档介绍：关于完善我国企业内部控制制度
的探讨
口黄丽华何晓民
[摘要] 我国企业内部控制制度普遮薄弱,主要表现为:企业领导层的内部控制意识严重缺乏;企业会计人员的素质难以胜任
内部控制要求;各类成本费用支出控制不力,财务信息及其质量严重失真;企业经济效益影响着内部控制制度的有效
发挥;建立企业监督机制的范围偏窄。对此,应完善法人治理结构,强化内部控制制度,完善企业风险评佑与预誉制
度,建立有效的管理信息系统。建立提高员工素质,建立内部控制制度评价体系与内部控制审计机制。
【关键词】内部控制制度;问题;对策
1中图分类号] F23 [文献标识码] A [文章编号] 1006 一502(200)1-002- 03
【作者简介I 黄丽华,江西科技师范学院专科部管理系实验师,研究方向为财务会计、会计电算化;
何晓民,江西科技师范学院专科部管理系讲师,研究方向为财政金融。(江西南昌330013)
我国企业内部控制起步较晚,加之对内部控制存在许多误解、公司治理结构上存在先
天不足以及组织结构和人员素质等方面的问题,使我国企业内部控制总体上显得非常薄
弱,与发达国家相比仍有一定的差距。实践证明:得控则强,失控则弱,无控则乱,不控则
败。内部控制制度,已成为企业能否存发展壮大的关键所在。
一、内部控制制度的内涵及其意义
内部控制制度是现代企业、事业单位,以及其他有关的组织对经济活动和财务活动进
行管理时所采取的一系列管理手段,是现代企业、事业单位和组织有效管理制度的一个不
可缺少的组成部分。
所谓内部控制制度就是一个企业为了实现经营目标,保证业务活动的有效进行维护资
产的安全和完整,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证财务收支和会计资料的真实、合法、完
整而制定和实施的政策和制度。内部控制制度贯穿于企业经营活动的各个方面,只要企业
存在经济活动和经营管理,就需要加强内部控制,建立相应的内部控制制度。内部控制由企
业董事会、管理当局和其他员工实施,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行
法规的遵循等目标的达成而提供合理保证的过程。内部控制的目标是确保单位经营活动的
效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。企业单位制定内部控制制
度的基本目的在于:保证组织机构经济活动的正常运转,保证企业资产的安全、完整与有效
运用,提高经济核算(包括会计核算、统计核算和业务核算)的正确性与可靠性,推动与考核
企业单位各项方针、政策的贯彻执行,评价企业的经济效益,提高企业的经营管理水平。
内部控制可以提高企业的经济效益,减少低效和投资浪费,能防弊纠错,是进一步深化
经济体制改革的重要条件,较完善的内部控制制度具有以下重要意义:
1 . 保证时产物资的安全。企业的经营过程中应该保持财产物资的安全,它涉及到企业
所有者、企业经营者、以及企业职工的切身利益。完善的内部控制制度能够堵塞漏洞,防止
或减少贪污盗窃行为的发生。
2 .保证会计信息和其他信息的真实可靠。会计信息是否真实可靠不论是对于组织内部,还
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. 关于完善我国企业内部控制