文档介绍：XXX有限公司往来账款管理制度第一章总则第一条为保证公司的资金正常周转,提高资金的使用效率,特制定本制度。第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款,主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。第二章应收款项管理办法第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权,包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。第四条对于因销售产生的应收款项,销售部为主要催收部门,对于外借形成的债权,财务部为主要催收部门。第五条对于应收款项的管理:(-)业务部负责对客户资料调查,建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定,以确定资信额度和信用期限。(二) 公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。(三) 公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。(四) 业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。(五) 回款形式以银行转账为主,避免接触现金,若有现金结款的,立即上交财务部,不得挪用和积压收款。第六条应收款项内部控制管理:(-)财务部在确认收入时开具发票,在不确定收入时不得开具收入发(二) 开具发票价格按照合同价格执行。(三) 每月根据应收款项账龄进行账龄分析,确定坏账准备金额,并做出收账成本分析。(四) 销保部做好对客户资信档案的管理,对于资信额度较弱的企业,公司严格从发货程序控制,做到先收款后发货。第七条应收账款催款程序:(…)销售部与财务部配合做好催款工作,每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对,由业务部对客户进行催款工作。(二)业务部提供客户联系方式,财务部核对应收款项的回收,在每月月底与客户核对应收款项金额。(三)收到应收款项时,第一时间通知公司财务部,经过财务部核对金额后入账,冲回应收款项账面金额。第八条企业在清查核实的基础上,对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失,并及时进行处理。属于生产经营期间的,作为本期损益;属于清算期间的,应当作为清算损益。坏账损失处理后,应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报,按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认:(一)债务人被依法宣告破产的,应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料,在扣除以债务人清算财产清偿的部分后,对仍不能收冋的应收款项,作为坏账损失。(二) 债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,应当在取得相关法律文件后,作为坏账损失。(三) 涉诉的应收款项,已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,作为坏账损失。(四) 逾期3年的应收款项,具有企业依法催收记录,并且能够确认3年内没有任何业务往来的,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人