文档介绍：审计工作底稿审计总结篇一:审计工作底稿审计工作底稿客户名称:会计期间: 审计工作底稿目录(一) 客户:ABC有限责任公司会计期间:编制:复核: 审计工作底稿目录(二) 客户:ABC有限责任公司会计期间: 编制:复核: 审计工作底稿目录(三) 客户:ABC有限责任公司会计期间: 编制:复核: 客户提供相关资料情况表篇二:审计工作底稿审计说明写法审计工作底稿审计说明写法货币资金审定表说明、总帐、 ,无异常,,本公司主要的账簿明细基本账户XX银行XX支行全年对账单与公司银行日记账核对相符,未发现对账单与日记账不符事项。应收账款审定表说明 1、明细帐、总帐、报表核对一致(明细见附表ZD2)2、已对本期销售金额较大以及期末余额较大的客户进行了详细的凭证抽查测试,并重点检查销售出库单、银行收款回单等单据,未见异常情况。。4、外币应收帐款据期末汇率已进行调整: 预收账款审定表说明 1、明细总、总帐、报表核对一致; 2、期末余额均在一年以内,主要在年底期间发生,是已收到客户预付的定金,但货物尚未发出所致。 3、凭证抽查未见异常应付账款:审定表说明 , 1、总账与明细账,报表数核对一致。 2、对大额往来客户进行抽查原始依据,原始依据齐全,内容完整,会计处理未见异常预付账款: 审定表说明、总帐、报表核对一致 ,函证测试见20XX年度审计底稿; 其他应收款: 审定表说明 1、明细账、总账、报表核对一致。 2、审计调整,详细在其他应收款坏账准备计算表中。明细表说明 1、明细账、总账、报表核对一致。2、无关联方往来。 3、持股5%(含)以上股份的股东单位账款:无存货: 审定表说明 ,相关盘点表已收集;20XX年12月31日上午由我所审计人员对公司的原材料和库存商品进行部分抽盘,原材料和产成品的摆放比较规则整齐。经抽查与ERP系统数据相符,详见20XX年度审计底稿;,。 ---生产成本的核算(料工费)----产品成的结转进行符合性测算无异常 ,不存在原材料及产成品减值的情况,因此不需计提存货跌价准备; ,存货--生产成本见ZI7,存货--制造费用见ZI7-,期末存货数量、金额与帐面一致。CON:余额可以确认存货—生产成本 1、明细帐总帐报表核对相符 2、检查直接材料的购入、发出无异常,与原材料核对相符,其中存在原材料作为商品直接销售 3、检查直接人工三个月的工资表与当月工资核对相符 4、检查制造费用当期发生数,主要系厂房租金、折旧、水电费等。生产成本检查 1、获取生产成本的明细表,复核加计正确,并与总账数、明细账合计数核对相符 2、对生产成本进行分析性复核,检查各月及前后期同一产品的单位成本是否有异常波动,注意是否存在调节成本现象 3、分别比较前后各期及本年度各个月份的生产成本项目,以确定成本项目是否有异常变动以及是否存在调节成本的现象 4、比较当年度及以前年度直接材料、直接人工、制造费用占生产成本的比例,并查明异常情况的原因5、生产成本计价方法的测试 6、抽查成本计算单,检查直接材料、直接人工及制造费用的计算和分配是否正确,并与有关佐证文件相核对:ZI10 7、获取并复核生产成本明细汇总表的正确性,将直接材料与材料耗用汇总表、直接人工与职工薪酬分配表、制造费用总额与制造费用明细表及相关账项的明细表核对,并作交叉索引8、检查车间在产品盘存资料,与成本核算资料核对;检查车间月末余料是否办理假退料手续; 9、获取直接材料、直接人工和制造费用的分配标准和计算方法,评价其是否合理和适当,以确认在产品中所含直接材料、直接人工和制造费用是合理的10、获取完工产品与在产品的生产成本分配标准和计算方法,检查生产成本在完工产品与在产品之间、以及完工产品之间的分配是否正确,分配标准和方法是否适当,与前期比较是否存在重大变化,该变化是否合理 11、对采用标准成本或定额成本核算的,检查标准成本或定额成本在本期有无重大变动,分析其是否合理;检查本期材料成本差异的计算、分配和会计处理是否