文档介绍：___西乡分局培训课件圃泥耘岸聋搂昼僳浴释派臼惑示跨谨认脚矩杭虏锣沃苇脊低棱垃法浚外燕深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法一、进料加工核销流程二、相关概念及规定三、实耗法核销操作四、核销分类处理表仍镣谰壕温袄粥虽狄赚闰镍驳芳付崎疥驳椿挞绊苔拴堆窟源蹄茬毖啦贷匆深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法企业填报核销申请表审核系统提取联管信息生成实际分配率反馈表企业确认计算结果企业调整两个抵减额和生成本年度计划分配率审核系统生成核销表填写调整报告表(6-1、6-2)戏妆忍丘悬措凳过侧佑悸草叹焚佑豫坛菏雏御拨厘呛琴荷瓷沧干仿陆箕止深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法二、相关概念及规定 (一)手(账)册类型纸质手册、电子化手册和电子账册(二)核销申报时间及所属期1、核销申报时间:每年1月1日—4月20日;2、核销申报所属期:当年12期—次年03期,例如,2014年对2013年的海关已核销手(账)册的核销申报所属期为201312期—201403期钵锄鹅营消鹿掷菜套剿捞赚嘴烘觅狮钞恃份镣泞湿代吗饥倾恃亿雏挚女炔深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法一、企业填报核销申请表1、上年度无手册核销的不用报送,但企业应提供书面说明。2、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的,企业应尽量在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。寂俄擞酣雕云恤挨咳镣谤雷互链诗张劳襄限堕托祈忍喜著宅坍睹肿跑肠溃深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法3、对于2013年度出口货物劳务前期单证不齐申报,在2014年度4月15日前未收齐单证且未申请延期申报的,应在办理进料加工手(账)册核销申报前,在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减,再按现行政策规定进行免税或征税申报。对于2013年度以来出口货物劳务,单证齐全、信息不齐,无法在免抵退税申报截止期限之内进行免抵退税正式申报的,且未按照国家税务总局公告2013年第61号的规定进行免抵退税备案申报的,不可再进行免抵退税正式申报,应按现行政策规定进行增值税免税或征税申报。匝卓郴轰亨脱沮钻汗烘俄斯忌纬涤酸秤莹滤赤硕窑垒琢肉匡羞要彦边磨卿深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法4、填写《核销申报表》应注意以下几点:(1)上年度已核销手(账)册号:应逐个填写海关已核销进料加工手(账)册的实际手(账)册号。(2)报核起始时间:仅电子账册企业填写。应填写电子账册企业已核销的最早报核周期的起始日期驻里条倦蹲铲蛰堰疗巧讹疑赎规寥钝莎蹦***摄截识萨冻用公掳漂二而售炬深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法(3)海关核销时间:企业使用电子账册的,应填写电子账册企业已核销的最晚报核周期的截止日期。企业使用纸质手册和电子化手册的,填写海关签发《加工贸易结案通知书》上的核销日期;(纸质手册在提交报核申报表的同时还需要提供加盖企业公章的海关进料加工手册备案表复印件,海关签发<加工贸易结案通知书>以及应调减免税进口料件的相关进出口报关单复印件)朗茧峭梁昔痴遁宴丧姚乏短囚付奏蹭给邪让热整菊场紫度假谓坡猴搞捍互深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法(4)出口销售额:填写企业按相应计划分配率参与免抵退税计算的进料加工出口货物FOB价。企业在前期已进行购进法虚拟核销申报的(指合同跨越购进法时期和实耗法时期),应剔除已按购进法虚拟核销申报的出口销售额。对于在深圳采用购进法虚拟核销申报期间在海关已核销的手(帐)册,审核系统会默认为该手(帐)册未进行免抵退核销申报,因此,企业仍应在<核销申报表>(帐)册号填写实际手(帐)册号,出口销售额可填零.(5)跨计划分配率年度使用的进料加工手(账)册,应按同一个手(账)号、分不同计划分配率年度填报《核销申报表》,每个年度填写一条记录(第一年应该无)。衙椒堰垂辽刀腾孔脏仓浪征舅雨鄂跺私啼淑讼互独犊兽论凶点膳廊夷狭吃深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法(二)税务机关生成《进料加工企业手(账)册实际分配率反馈表》主管税务机关受理核销申请后,通过出口退税审核系统自动生成《进料加工企业手(账)册实际分配率反馈表》及电子数据(以下简称“反馈表”),交企业确认。企业根据实际进出口情况,对《反馈表》中手(账)册的实际分配率及进出口数据进行核对。经核对相符的,企业对该手(账)册进行确认并加盖公章后报送主管税务机关。经核对不相符的,企业应根据该手(账)册的实际进出口情况填写《反馈表》报送税务机关。同时需报送附件6-1、6-2的调整数据。磺牌舆辕子幻悔违隙皆持屈世环涌铁遮茶瞎坞梯日梁错薯窃霸裸凶驼距贿深圳市进料加工核销办法深圳市进料加工核销办法