文档介绍：在现行的会计制度中将企业的现金流量分为营活动现金净增加额相比,得出销售现金净增加
三大类经营活动的现金流量、投资活动的现金现率,再将销曹净增加率与销售净利润率比较,可
流量和筹资活动的现金流量,将现金净增加额与以分析出企业利润的质量层次,从而加强企业利
年末现金减年初现金的差额进行配比,将经营活金润质量管理。
动现金流量与调整后的净利润进行配比,形成现注重“支付给职工以及为职工支付的现
金流量表的基本勾稽关系。在这种结构状态下分流金”和“支付的各种税费”项目的数据所反映的
析阅读现金流量表既要注意其优越性,又要注含义。“支付给职工以及为职工支付的现金”项
意其局限性。目反映企业职工的实际收人,也反映职工从企业
一、现金流农的优越性。蛋分配中所占的比例,从而了解劳动者在创造的价
现金流量表的优越性主要表现在两大方面值中所分享的价值份额。“支付的各种税费”项
一是现金流量表的项目结构分析二是现金流量表目反映企业上交国家的实际税费,反映一个企业
表中的比例结构分析,即报表中各相关项目的比为国家所作的贡献的大小。这两个项目加起来与
例关系。通过现金流量表项目的结构分析可以了“净利润”合计反映企业向社会所作的综合贡献
解企业现金流量的组成、推测判断企业的战略发钓能力。等等。
展趋势及战略决策,同时也要以掌握企业目前或、其他现金流量的分析
未来的财务风险等从现金流量表的比例结构分优高企业在维持正常经营活动现金流量稳定的前
析可以反映企业短期偿债能力和现金的支付能香提下,也应注意分析投资活动与筹资活动之间的
力,了解企业利润质量和销售质量的真实性,从林现金流量的变化对整个企业战略思路的影响。如
而比较全面地理解现金流量表的内容。越果企业现金流量在一定相关范围内保持连续性和
介一现金流量表项目的结构分析稳定性,那就要注意投资活动和筹资活动的现金
在现金流量表三大项目中,应以“经营性活性流量以下四种变化情况
动产生的现金流量”作为重点分析,然后再关注幼当投资活动现金流量为正数,筹资活动现
“投资活动产生的现金流量”和“筹资活动产生与金流量也为正数时,这说明企业在大量收回现
的现金流里”对整个企业经营造成的影响。金,有可能企业在转型或者有更大的新的投资
经营活动现金流量的分析干否则,说明企业理财目标不明,大量的现金被困
当“经营活动产生的现金流量”所占的比重局置。
较大时,这说明企业收现能力强,坏账风险小, 投资活动现金流量为正数,而筹资活动现
企业应该是处于良性阶段如果“经营活动产生限金流量为负数时,说明企业在收缩规模,剔出不
的现金流最妇所占比重较小,而其他现金流量所良资产,减轻财力压力及财务风险同时也说明
占的比重大这说明企业可能在处置资产,收缩企业资产紧张,偿债压力大,加大融资能力,改
规模,调整经济结构或者是企业正处于转型阶性善融资环境,是企业当前主要的财务事项。
段,企业的经营风险大或者也可能说明企业处当投资活动现金流量为负数,筹资活动现
于困难时期,需要较大的融资才能改善企业的经金流量为正数时,这说明企业在利用筹集资金来
营现状,等等,这些都说明了“经营活动产生的追加投资,这是较正常的成长型企业财务行为。
现金流量”企业整