文档介绍：美国会计改革和投资者保护法案对我国上市公司治理的借鉴
夏明会。、
继美国安然公司倒闭案之后,美国世界通信公司、施分开的。除了是公司董事会成员外,其他管理人员一
乐公司又幕财务丑闻,严重打击了美国投资者的信心。国般不是公司童事会成员。蓝事会成员大部分是独立篮事。
内的上市公司“红光”、“银广厦”等财务造假同样令人、上市会司黄事会中设立审计委员会
发指。对产生上述问题的原因,新媒体和广大投资者纷该法案规定上市公司要在公司蓝事会内部成立审计委员
纷指贵三个方面公司治理、政府监怪和审计事务所监会,成员一般由独立萤事组成。每一位审计委员会的成员不
普。美国证监会主席皮特和总统布什都承诺政府将采取严能从该上市公司中获取咨询费用或其他补偿费用,也不能是
厉手段杜绝公司虚报账目、掩盖真相和违法违规的行为。该上市公司或其附属机构的关联人员。该审计委员会的主要
年月美国国会通过了“会计改革和投资者保护法功能是聘请审计事务所、决定审计费用,审计事务
案”,该法案事实上是对美国年通过的证券法的一个所向该公司提供的审计业务和非审计业务都要事先获得该委
修订。该法案涉及成立审计师监督委员会、审计师独立员会的批准。
性、公司责任、增强财务报告揭示等十个方面。本文着重上市公司审计委员会应建立适当的机制和渠道,收集和
对该法案涉及上市公司治理部分的内容出发,分析提高我处理任何同会计、内部会计控制、审计相关的意见,该意见
国上市公司治理的具体方法。可以是来自公司本身,也可以是来自公司的员工。上市公司
一般认为公司治理就是研究公司是怎样被控制和管理审计委员会有权在必要时聘请独立的机构对其关注的事项进
的,主要涉及股东大会的运作、蓝事、高级管理人员的任行咨询和评估,为此,每一个上市公司都要建立适当的基
免、外部独立审计事务所的聘请等法律方面的规范和安金,以便上述业务的开展。
排。它主耍表现在各国的公司法或证券法中对公司管理制、上市公司高级管理人员要对本公司时务报表真实性
度上的规定和安排。中国证券监督委员会年月颁布负责
的《关千在上市公司建立事制度的指导意见》标志我国该法案规定对递交给美国证监会的财务报告,上市公司
政府在公司法实践过程中,从政策、法规角度认真考虑目的和要同时附上书面申明,保证递交的财务报告
前我国上市公司的公司治理问题,特别是关注如何保护公真实公允地反映该公司的经营和财务状况。
众投资者的权益。上市公司的任何董事或高级管理人员试图采取任何方式
一、井国会计改革和投资者保护法案中关于上市公司欺编性地影响、胁迫、操纵、或误导为该公司提供财务报告
治班的内容审计服务的审计师都是非法的。
该法案主要从规范监督审计事务所、上市公司以及两如果上市公司被要求重新准备其财务报告,是因为处置
者之间的关系三个方面人手。具体的框架如下。不当导致重大不符相关规定的话,该上市公司的和
要将下列利益返还给该公司在财务报告发表后一
色二口证泊会年内的上市公司对他们作出的任何奖励上述时间内出
督该上市公司证券获得的任何利润。
审计监份委员会审计亨务所与上市公司之间的审计关系
执行上市公司审计业务的审计事务所应直接及时地向该
宙卜李务所公司审计委员会报告下列事项该公司使用中的关键的
宙卜师会计政策和实务,同该公司