文档介绍：财务支出管理办法总则目的:为了规范公司经济活动,加强内部控制,提高经济效益,根据国家有关规定,结合公司的实际情况特制定本办法。原则:效益优先,预算先行;开支合理,手续齐备。适用范围:公司所有成本费用支出、营业外支出、资本性支出及各种款项支出。公司财务支出的主要依据为经公司董事会批准的年度财务预算方案。以下所指支出均为预算内支出,预算外支出参见《预算管理制度》相关条款。实行项目管理的财务支出除需按本办法执行外,还需符合《项目预决算管理流程》中的相关规定。个人借款管理备用金借款一、备用金总则为提高工作效率,公司对经常有对外业务的个人核定备用金借款,备用金借款由借款人承担经济责任。1、备用金借款额度:备用金借款额度最高不超过1万元/部门(含1万元),具体额度在借款时由分管领导根据部门具体情况审批。2、备用金借款办理借款人填写《借款单》,并注明借款类别——备用金,经部门负责人、分管领导、财务经理批准后办理借款;3、备用金管理备用金借款滚动使用。借款人调离原部门后,应立即归还所借的备用金。备用金每年12月20日结清一次,次月核定后根据实际情况重新办理借款手续。差旅费借款一、差旅费借款的限额公务出差人员借款限额,按预计出差天数及标准核定:1、住宿费、出差补助费按规定标准(见“出差管理制度”)借款;2、车船票、飞机票先按规定标准(见“出差管理制度”)借款,再由出差人员将该笔款项交由综合部统一定票;3、如有特殊原因需增加款项时,应在借款单上阐明理由。二、差旅费借款程序1、员工出差前凭核准的“出差申请表”预借差费。2、借款人填写“借款单”,注明借款原因、目的、出差往返时间和金额。2、部门负责人、分管领导、财务经理签字同意。3、财务部审核、付款。三、差旅费借款的审批借款金额在1000元(含1000元)以内,仅需部门负责人审批就可办理借款;借款金额在1000元至5000元(含5000元)以内,除部门负责人审批外还要由分管领导审批;借款金额在5000元以上的还需总经理或常务副总审批。四、借款报销时间规定1、出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的车船票日算起,在五个工作日内,到财务部门办理报销及还款手续。2、借款人员回公司后,未按规定办理报销手续且无正当理由的,财务部有权从经办人工资中全额扣回所借款项。3、借款报账后结欠部分金额须在报账时同时结清,报销时首先冲减个人借款,实行多退少补的原则,否则财务部有权在借款人工资中扣回所欠款项。业务费借款一、业务费借款是指以个人名义借支的以现金及现金支票支付的除差旅费以外的所有借款。业务费借款程序1、借款人填写“借款单”,注明借款原因、目的和金额。2、部门负责人、分管领导、财务经理签字同意。3、财务部审核、付款。三、业务费借款的审批借款金额在1000元(含1000元)以内,由部门负责人审批就可办理借款;借款金额在1000元至5000元(含5000元)以内,除部门负责人审批外还要由分管领导审批;借款金额在5000元以上的还需总经理或常务副总审批。借款违章的处罚职工借款后,不按本制度规定办理还款手续的,又无正当理由的,应视为挪用***,经批准后,按下列办法给予处罚:超过购货发票日期及超过最后一天住宿日期或回本地车票日期五个工作日内,未还清借款的,从第六天开始,按月计收10%的罚息。由财务部门出具收据,从借款人工资或报销的费用中扣回。借款其他规定一、凡借用***的员工,在原借款未还清或报销前,不得再借新的款项。二、试用人员不得借支任何款项。三、外单位借款由常务董事批准,金额在5万元以上需报董事会批准。四、外单位借款审批程序1、借款人(单位)填写“转账支票请领单”;2、报公司总经理或常务副总审核;3、报公司常务董事批准;4、财务部付款。差旅费报销程序及审批权限差旅费报销一、总则公司出差人员的住宿费、伙食费补助、交通费补助、通讯补助分项计算。住宿费按出差实际应住宿天数计算。伙食费补助、交通费补助、通讯费补助按出差的自然(日历)天数计算;若出差首尾两天的累积时间不足24小时的按出差的自然天数减一天计算。二、交通工具审批1、原则上省内出差人员乘坐火车,如遇特殊情况确需乘坐飞机或火车软卧的,由分管领导审批。2、订票管理:(1)机票:各地的机票均由综合部统一预订购买,申请人应将审签后的《出差申请表》传递到综合部前台预订机票。异地出差如果不能实现异地订票,则由出差人自行购买并在报销时附《出差申请表》;如遇周末等节假日需要紧急出差订购机票,或临时需要调整出差行程、交通工具,综合部来不及协助等特殊情况的,可由出差人自行购买机票并在报销时附《出差申请表》及分管领导签字的情况说明。(2)火车票:由出差人员自行订购。4、住宿费标准(1)出差人员住宿费凭票严格在标准内报销,超支部分自理。(2)住宿费报销标准参见公司《出差管理制度》。5、出差补助