文档介绍：壤步太净硕士学位论文企业内部控制及其完善措施的研究分类号:导师姓名职称申请学位级别论文提交日期学位授予单位宋常娟闫淑荣副教授长安大学答辩委员会主席学位论文评阅人周国光教授李警惕高级经济师
要摘年日发布了《企业内部控制规范——基本规范》和项具体规范髑笠饧。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程,实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来,内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视,近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光,使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪年代。从目前理论界的研究状况来看,多种观点并存、认识不统一;从企业的实践情况来看,也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。伴随着我国加入牟椒ィ嚼丛蕉嗟钠笠到肓耸澜缱时臼谐。诰惩馍鲜的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度,以适应上市地的监管要求。在这样的背景下,美国著名的委员会经过几年的研究,于年发布了关于内部控制的新报告,即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时,总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验,经过大半年的酝酿后,于本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点,阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性,并阐述了企业内部控制的目标和要素,说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展,分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题,分析了影响内部控制有效性的五大因素,最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题,结合财政部新发布的《内部控制规范髑笠饧》,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完关键词:内部控制、’风险管理、控制环境、公司治理结构、内部审计善内部控制的措施。
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论文作者签名:蒯班年年月肜日ツ昊T滦稳论文独创性声明论文知识产权权属声明本人声明:本人所呈交的学位论文是在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除论文中已经注明引用的内容外,对论文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本论文中不包含任何未加明确注明的其他个人或集体己经公开发表的成果。本声明的法律责任由本人承担。本人在导师指导下所完成的论文及相关的职务作品,知识产权归属学校。学校享有以任何方式发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时,署名单位仍然为长安大学。C艿穆畚脑诮饷芎笥ψ袷卮斯娑饽月,≤日
第一章前言研究背景研究目的及意义我国对内部控制的研究起步较晚,许多年来由于在观念和理解方面的误区,对内部控制的认识不够,有章不循和无章可循的现象突出,使内部控制难以发挥应有的功效。的内部控制制度由于没有建立或者不健全,从而出现假账泛滥、信息失真、程序混乱等较为严重的问题。从我国加入刖萌蚧氖贝螅娑岳醋允澜绺鞴笠档激烈竞争,我国企业面临着巨大的挑战。年日,我国财政部在借鉴国外先进理论和经验的同时,结合国内企业的实际情况,发布了《企业内部控制规范——基本规范》和项具体规范的征求意见稿,并指出:研究、制定一套具有统一性、公认性和科学性的企业内部控制规范,是年掌笠的诓靠刂票曜嘉被岢闪⒋蠡狒叩谝淮稳寤嵋榇锍傻墓惴汗彩叮银广夏、郑百文等上市公司的财务舞弊和会计造假案件的研究结果表明,内部控制存在缺陷是导致企业经营失败并最终铤而走险、欺骗投资者和社会公众的重要原因【俊K裕对内部控制的理论研究和实践探索是经济社会健康发展的迫切需要。我国对内部控制的理论研究始于上世纪年代,相关理论受国外的影响很大,因此对内部控制的认识还很有限,在实务中各单位的内部控制的水平更是参差不齐。所以我们有必要充分借鉴国外的最新理论成果,提取其中的精华部分为我所用,同时也应该执行内控制度。所以,怎样在借鉴国外理论的同时,并结合我国的实际情况进行内部控制理论的研究,对于改善我国企业内部控制现状,保证会计信息的质量,完善公司治理和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行具有非常重要的意内部控制制度是现代企业管理的重要手段,也是规范市场经济秩序的主要途径,作再加上长期以来,由于许多原因的影响,我国企业内部控制的基础还很薄弱,不少企业国际国内多种因素共同作用、共同影响的结果。通过对外部的安然、世通,以及国内的⒗砺垡庖看到国外的理论主要是从审计方面入手,强调对内部控制的评价,而忽略了如何设计和义。⑾质狄庖跃安大学硕十学位论文
研究框架研究方法