文档介绍：《房地产企业纳税筹划技巧与涉税风险规避》
纳税筹划基础
纳税风险自我检测与风险评估
主要税种基本法规及优惠政策解读
房地产企业纳税筹划的主要思路
房地产企业纳税筹划技巧及实战案例
企业所得税对房地产企业的潜在影响与纳税筹划
课程目录
1、纳税筹划基础
纳税筹划兴起的背景及其概念
纳税筹划的特点及其一般原则
纳税筹划的环节以及一般程序
纳税筹划的变量引进与因素分析学说
纳税筹划基础
世界上只有两件事是不可避免的,那就是税收和死亡。
面对国家税收:愚者逃税,蠢者偷税,智者避税,高者筹划。
纳税筹划兴起的背景及其概念
纳税筹划兴起的背景
现象之一:几乎100%的企业偷逃税
法律对偷税的界定
企业税负分析
偷税风险分析
严厉的处罚制度
税款追征期规定
新征管模式建立
纳税筹划兴起的背景
现象之二:几乎100%的企业多缴税
-未实施纳税筹划
-税收优惠未充分运用
-额外税收成本
纳税筹划的概念
纳税筹划:指纳税人为了实现经济价值最大化,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,对尚未发生或已经发生的应税行为进行的各种合理安排。
几个概念的区别
偷税:纳税人义务已经发生并且能够确定的情况下,采取不合法的手段以逃脱其纳税义务的行为,应付法律责任。
漏税:纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。未单列漏税条款的法律责任,限期补缴。
骗税:采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税行为虚构成发生了应税行为,将小额伪造成大额的应税行为,从国库中骗取出口退税款的行为。属违法行为。
抗税:以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为。
避税:纳税人通过个人或企业事务的人为安排,利用税法的漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其纳税义务的行为。
纳税筹划(节税):在遵循税收法律、法规的前提下,为实现最小合理纳税而进行的设计和运算。
内容
节税
避税
从法律角度看
合法、合理
合法不合理
从立法本意看
完全符合
背道而驰
从税法角度看
善意利用
破坏性利用
从税收政策看
符合税收政策
不符合税收政策
目的
税收支付的节约
少缴税或不缴税
对经济的影响
促进生产经营活动
破坏市场规则
节税与避税的区别