文档介绍：更多资料—中华会计考试网(于执着2011年注册会计师考试税法模拟试题及答案解析word文档免费下载一、单项选择题(本题型共20小题,每小题1分,共20分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案,在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。),张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。【答案】b【解析】本题考核消费税的代收代缴的有关规定。委托个体户加工应税消费品的,由委托方收回后缴纳消费税。,适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。—中华会计考试网(【答案】a【解析】本题考核出口增值税的出口退税有关规定。外贸企业出口适用先征后退的方式。。该住房系张先生于2008年12月份购买取得,取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()。【答案】a【解析】本题考核个人销售住房的有关营业税的规定。自09年1月1日至12月31日,个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。因此,张先生销售住房应缴纳的营业税=(120-90)×5%=(万元)。,当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%,则该企业应缴纳的关税为()。【答案】b【解析】本题考核关税的计算问题。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运出境,应当以境外修理费和料件费审查确定完税价格。因此应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元),房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施,其成本费用可以扣除的情形是()。【答案】d【解析】本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除。,财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差更多资料—中华会计考试网(于执着异,在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中,属于时间性差异的是()。【答案】d【解析】本题考核税会差异。职工教育经费在以后年度可以结转,因此属于时间性差异。,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。【答案】b【解析】本题考核所得税前可以扣除的项目。企业之间支付的管理费用不可以扣除,因此选项a不正确;企业之间支付的股息红利属于税后支付的,不能税前扣除,因此选项c不正确;企业内机构之间的租金,不可以扣除。因此正确答案为b。、成本费用258万元,经营亏损8万元。经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%,则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。【答案】d【解析】本题考核企业所得税的核定征收的有关规定。应纳所得税=258/(1-9%)×9%×25%=(万元)。二、多项选择题(本题型共20小题,,共30分。每小题均有多个正确答案,请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。),正确的有().a.《中华人民共和国城市