文档介绍：FMCG行业销售环节税务热点问题解析
参与对象:FMCG行业财务/税务总监/经理与渠道商沟通相关负责人超市卖场负责人
 
活动介绍:
在快速消费品领域,能否在竞争激烈的市场占得一席之地,往往取决于商品和服务到达消费者的速度。为打动消费者,越来越多的企业在市场营销上面投入大量资源,从电视、网络等各大主流媒体“广告标王”就可见一斑;除此之外,其他促销形式如:“买一赠一”、“满百打折”、“积分换购”等等也花样繁多。
各种各样的营销手段,在为商家赢得客户的同时,也给企业的财务部门也带来了严重的税务压力。各类营销费用的在增值税、企业所得税、个人所得税的处理上一直以来都是困扰财税同行的难题。
 
您是否也在为以下问题困扰
-折扣、折让、返利等促销方式导致税务处理的多样性造成了一定风险
-商超名目繁多的服务费及管理费如何进行相应的税务处理?
-如果采取折扣方式销售产品,“明折明扣”的开票方式如何在财务系统中实际运用?
-不同促销方式中企业所得税及增值税对于“视同销售”如何认定?
 
参与此次活动,您将获得:
-了解灵活处理各种营销费用的方式方法
-学****相应的发票管理和处理方法
-明确企业所得税及增值税中相应营销费用“视同销售”的判定方法
-寻求更多的税收筹划空间
 
 
流程安排:
 
13:00 活动签到
 
13:30 主持人致开幕词
 
13:45 常见营销费用涉税处理要点解读
——叶永青合伙人德勤
 
14:05 FMCG常见营销费用处理案例解析
——叶永青合伙人德勤
 
案例一:常见的视同销售税务处理
某化妆品企业为其会员推出了积分换礼品的活动,其积分回馈方案如下:
(1)会员累计积满199分,可换价值20元的精美礼品一份;
(2)会员累计积满299分,可换价值30元的精美礼品一份;
……
同时,该化妆品公司为达到创造公司品牌效应的目的,请明星做品牌代言人,并赠送自产的产品给代言人使用;另外该公司还外购水果券发放给职工及客户分别作为员工福利及客户关系维护的手段。
思考:
-以上业务是否存在视同销售的行为?
-“积分换赠品”的形式在企业所得税及增值税上应当做怎样的税务处理?有无筹划空间?
-将自产产品赠送给代言人使用是否视同销售?
-将外购货物给职工发福利、送给客户用于交易应酬是否也要视同销售处理?
-在视同销售业务处理时,自产产品和外购产品在税务处理上有何区别?
 
案例二:各类促销手段涉税问题及相应税务处理
某企业A为消费品代理商,在经营中经常发生回收所售商品的部分有奖瓶箱、瓶盖、现金赠券、纸箱等业务。回收时,客户B即扣减一定数额的货款(如:每个中奖瓶盖的奖金为3元,100个瓶盖扣300元),客户没有提供相关票据(如专用发票等)给该企业A,相关处理如下:
(1)       A企业将100个瓶盖入库后,账务处理为
借:其他应收款——厂家C                                             300
贷:现金                                                                300
(2)       将瓶盖收回后,账务处理为:
借:银行存款/预付账款