文档介绍：分析程序表公司名称:外勤主管:日期:索引号:AL截止日期:项目负责经理:日期:序号分析程序执行情况及说明底稿索引1获取被审计单位提供的财务报表及其他会计资料,包括当年和上年可比的会计信息;索取有关生产能力、市场占有率、购销合同等资料。2将本期会计信息与前期可比信息相比较,特别关注:(1)账户余额或发生额的异常变动,或没有出现预期的变动;(2)有对应关系的账项之间对应关系异常变动,或没有出现预期的变动。3计算利息费用(每月借款总额*每月平均利率)、销售收入(销售件数*平均售价)、生产成本(产品件数*平均成本)、工资费用(员工人数*平均工资)的预期金额,与实际金额比较分析差异原因。4分析总产量、销售量、库存量之间的内在关系,推断存货余额的合理性。5从经营管理报告、本年度计划或预算、业主管理层的报告、决议或会议纪要、行业统计数据、其他非财务信息找出例外情况并检查核实。6关注销售收入急剧上升而销售成本下降、生产水平提高而工资水平下降、销售收入减少应收账款增加等不合逻辑的异常变动。7将预算数据与实际数据进行比较,分析差异原因。8将工资成本与员工人数对比分析其合理性。9分析财务指标,包括:(1)毛利率:毛利率波动的原因是否由于销售价格变动、销售产品结构变动、单位产品成本变动、固定制造费用比重较大变动,若不属于上述原因,应当关注存货、销售收入、销售成本是否存在重大错报。(2)销售费用率:分析销售费用/销售收入是否合理。(3)存货周转率:衡量企业存货周转的速度,采购、生产、销售等环节的管理状况和短期偿债能力。(4)应收账款周转率:应收账款周转率下降,意味着销售信用控制系统存在问题。(5)流动比率、速动比率:衡量企业流动负债的偿还程度,分析过高或过低的原因。(6)资产负债率:分析企业整体资产负债状况。(7)净资产收益率:反映股东投资的收益水平、获利能力,与同行业比较是否合理。填制说明:本表由外勤主管填制,项目负责经理复核,一般地这些分析程序在实质性程序中已经执行,只需说明或填写索引