文档介绍：济公沙锅餐饮管理(北京)有限责任公司财务管理手册***管理咨询公司二零零三年十二月目录第一章 总则 3第一部分会计核算 5第二章 会计组织 5第三章 主要会计政策 10第四章 会计科目的设置 11第五章 会计凭证和帐簿 12第六章 财务会计报告 14第七章 会计档案管理 16第八章 会计电算化管理 18第九章 会计工作交接 20第二部分财务管理 22第十章 发票管理规定 22第十一章 现金、银行存款及银行票据的管理 23第十二章 资金管理规定 26第十三章 结算管理 31第十四章 存货管理 35第十五章 固定资产、无形资产的管理 36第十六章 所有者权益管理 40第十七章 成本费用管理 42第十八章 财务预算管理 43第十九章 财务分析 48第二十章 附则 50附件:流程 51总则目的为加强北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司(以下简称“公司”)的财务管理工作,规范公司的各项财务管理行为,保证公司资产的安全、完整,促进公司发展,根据《公司会计准则》、《公司会计制度》、《中国蓝星集团财务管理制度》,结合公司实际情况,制定本手册。财务管理体制公司财务实行集中统一管理,资金统一调配和使用,费用支出统一核定支付,税款统一核定缴纳,银行存款和贷款统一办理,直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统一管理。财务管理的根本目标股东财富最大化。财务管理的基本任务规范公司会计核算,严格执行财务纪律,正确反映公司财务状况和经营业绩;优选投资项目和确定合理资本结构,以确保公司具备以收抵支及偿还到期债务的能力;依法合理地筹集发展资金,保证公司资金需求;合理、有效地使用资金,提高资金使用效率和收益;加强资产管理,保障集团资产安全完整。适用范围本手册适用于北京济公砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。手册管理方法由财务部负责组织每年一次的手册修订工作,并由财务部签订发行。财务部拥有对手册的解释权。由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作,并制作手册领用记录。保密要求注意作好手册保密工作。应按适用范围发放,各部门负责人可领用完整手册,其他人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。手册的更新年度内内容调整以补充文件形式发布,补充文件要求进行编号管理,发放范围及发放回收管理与手册管理相同。手册每年更新一次,年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。第一部分会计核算会计组织公司的会计组织以公司财务部为主,各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图如下:财务部的主要职责:负责资金的筹集规划、合理使用和控制。负责制定公司的财务管理制度和实施细则,统一核算标准。负责编制公司预算。参与公司新项目、重大投资的可行性研究,提供财务意见,参与公司经营决策活动。负责公司的会计核算工作。负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。负责公司的资产管理工作。负责单店财务结算的指导。负责公司有关财务资料的整理、保管工作。公司领导交办的其他工作。财务部经理主要职责根据国家、行业有关法规、政策,制定公司会计核算、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理流程及制度、操作规范等;负责拟订财务规划草案,指导、监督和控制公司财务规划的实施,保证财务管理和资金筹划可以满足公司未来发展的需求;根据董事会下达的公司年度经营目标、公司财务规划,拟订部门预算,并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、成本计划、利润计划草案;根据董事会批准的公司年度预算、成本计划和利润计划的要求,制定部门年度工作计划和月度工作计划,并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执行进行分析和研讨;组织编制部门年度和月度工作总结;指导公司财务数据收集、帐务管理等财务基础工作的建设,建立健全会计核算体系,完善财务内控制度;监督单店营业资金的集中管理与使用,确保资金的安全与有效利用;根据单店经营情况,编制每周资金计划,负责公司内部资金流转调度,编制信贷计划,拟订重大资金筹措使用方案,负责建立与维护与银行等融资机构的关系负责公司成本控制,监督各部门、单店成本控制执行情况,提供成本考核依据;分析评价公司财务状况与经营活动状况,撰写财务分析报告,提供公司经营决策信息组织本部门配合上级管理部门的财务审计工作,负责提供审计所需资料;组织公司会计核算及税务管理工作,负责协调与税务部门的关系;监督指导单店日常财务管理工作;负责协调与组织公司对外信息披露及对外统计报表的编制与报送;负责组织公司的资产管理工作;负责财务部的内部组织管理工作,保证部门业务的有效运转;完成总经理交付的其它任务会计主要职责:与财务部经理一起,制定公司的财务管理制度负责公司日常会计帐务处理,及时登记公司帐簿,编制会计凭证,填报公司会计报表,真实准确反映公司经济活动严格按照公司会计制度确认公司的各项收入严格按照公司相关制度,负责