文档介绍：本章内容:第一节初步业务活动第二节总体审计策略和具体审计计划第三节审计重要性教学目标: 1、理解初步业务活动的目的和内容,审计业务约定书; 2、理解总体审计策略和具体审计计划; 3、掌握重要性的含义及其制定 4、掌握审计风险概念、审计风险模型及相关关系教学程序:讲解、提问、交流、总结、练习课时预算:3课时本章导入毕业后你的目标或理想是什么?(成为一名优秀的注册会计师?大公司的财务经理?企业家?)为了实现这一目标你计划怎么去做?有何安排?重点放在哪里?导入案例二塔奇•罗丝会计师事务所在编制联区金融集团租赁公司1981年度的审计计划及设计审计程序时,没有充分考虑存在于该公司的大量审计风险因素,联邦机构指责该年度的审计“没有进行充分的计划和监督”。事实上,1981年度的审计计划“大部分是以前年度审计计划的延续”。缺陷如下: (8%)未收回的应收租赁款 ,美国最大的医疗保健公司——南方保健会计造假丑闻败露。该公司在1997至2002年上半年期间,,虚假利润相当于该期间实际利润(-1000万美元)的247倍。为其财务报表进行审计,并连续多年签发“干净”审计报告的是安永会计师事务所(以下简称安永)。,就有许多迹象表明南方保健可能存在欺诈和舞弊行为。安永本应对南方保健管理当局是否诚信,其提供的财务报表是否存在因舞弊而导致重大错报和漏报,予以充分关注。“四大”会计师事务所都有一套令人羡慕的“完美”审计流程。一般而言,只要获取被审计单位当期和前期的报表数据,这套流程便能自动执行设定的分析性复核程序,确定重点审计领域,初步评估报表层次和各个账户的重要性水平并确定抽样样本量。南方保健的会计人员中不乏曾在安永执业的注册会计师。在他们的指导下,别有用心的舞弊分子了解了注册会计师在各个科目上所能容忍的最大误差,甚至可以知晓注册会计师们习惯的抽样起点金额。计划审计工作与风险导向审计的关系制订计划实施计划修改计划第一节  初步业务活动一、初步业务活动的目的和内容注册会计师在计划审计工作前,需要开展初步业务活动。目的:确认独立性和专业胜任能力,管理层诚信问题,业务约定书避免误解