文档介绍：资金管理收支两条线报告王毅2001年2月讲演主题和对象明确主题: 经营部、分公司资金管理实施收支两条线 销司2000年134号和135号文件的宣传、贯彻讲演对象: 总经理及财务经理 经营部经理 财务主管经营部收支两条线管理企业运做的核心:1、资金流好比人体的血脉2、物流好比人体的吞吐3、信息流好比人体的神经系统三大系统互相联系、健康成长。资金流是TCL销售网络历史成长的生命线;而资金管理是财务管理的核心。三流的循环与周转信息流物流资金流价值导向企业运作a经营部收支两条线管理收支两条线原则:1、收入线:一切货币收入全额进入电子划汇收入帐户2、支出线:一切货币支出从费用帐户支出3、货币管理的最小核算单位专卖店、办事处、经营部。4、关键点:不准坐支经营部收支两条线操作基本流程图销售收款和其他收款收入帐户电子划汇至总部分公司预算审批环节经营部费用户提现金往来结算费用支付预付、转帐结算b经营部收支两条线管理为什麽实施资金管理两条线?相对与资金自收自支、余款划汇,收支两条线更有利于:1、真正加强网络资金管理;2、确实落实全面目标预算;3、规范业务、财务操作;4、保证资产安全;5、明确管理责任;6、价值评价体系的实施;7、未来纵横管理政策的统一到位等,将起到积极的、直接的作用。经营部收支两条线管理收入的控制:关键是:不准坐支1、收到银行承兑汇票直接回款;2、销售收入和其他收入的货币收入部分全额进入收入帐户;3、非独立的办事处、专卖店当天货币收入全额上交财务部;4、收入存折定期全额转入收入帐户,月末清平;经营部收支两条线管理支出的控制:关键是:不准坐支收入一切货币支出必须费用帐户支取按现金支出预算批准数划拨费用综合财务能力,量利为出经营部现金支出的分类1、日常费用支出;2、内部调拨货物支出;3、其他支出如税项支出等。经营部收支两条线管理非独立办事处、专卖店的运做要点:1、货币收入当日结算时连同销售清单上交或定期划汇或电汇;2、结算后的收入部分可以开设收入存折,次日全额上交;3、可以开设费用支出存折一本;4、按销售单和交款单记录手工收入现金日记帐;5、按费用类别和人员以及财务冲帐单记录手工费用现金日记帐。