文档介绍：纳税人申报资料报送管理办法
(试行)
一、适用对象:辖区内除双定户外的纳税人。包括:申报缴纳增值税、消费税、企业所得税、个人所得税(金融机构代扣的个人储蓄存款利息所得税)的企业或企业性单位及实行查帐征收的个体工商户,在正常所属期的正常申报类型。
二、资料内容包括:各税种申报表及附表、其他抵扣凭证信息、财务报表。
三、报送时限及要求:(一)每年的6月15日前纳税人一次性向税源管理部门报送上一年1月至12月(税款所属期)的纸质申报资料及上年度企业所得税年度申报的纸质申报资料。(二)小规模纳税人按税务机关提供的“定本式档案”进行报送。(税务机关在每年年初免费提供一户纳税人一本);一般纳税人按照要求自行装订后予以报送。
四、纳税申报及附列资料归档目录
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6、财务、会计报表(月报、年报);
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五、资料归集及装订要求
1、归档封面由纳税人按附件1提供的式样进行打印。并填写除“案卷号”外的其他项目。附件1
2、编写征管档案归档目录。内容包括:序号、企业名称、资料名称、日期、页数、备注。附件2
3、卷内资料按序逐一(每页)编码。附件3
3、资料归集及编码完成后,请按打孔处指定的位置进行装订。
(订本式档案)
企业名称:______________
纳税人识别号:______________
案卷号:______________管理单位:______________
所属年度:______________
归档日期:______________
企业名称:______________
纳税人识别号:______________
案卷号:______________管理单位:______________
所属年度:______________
归档日期:______________
纳税申报及附列资料归档目录
序号
资料名称
页数
备注
01
增值税纳税申报表(1-12月)
02
企业所得税纳税申报表及附表(季报A类)
03
企业所得税纳税申报表及附表(年报A类)
04
财务、会计报表(月报、年报)
05
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及其附列资料
06
其他要求报送的资料
备注:适用于查账征收的小规模纳税人。
纳税申报及附列资料归档目录
序号
资料名称
日期
页数
备注
01
增值税一般纳税人申报表及附表
02
企业所得税纳税申报表及附表(月报/季报)
03
企业所得税纳税申报表及附表(年报)
04
企业所得税纳税汇算清缴表及附列资料
05
财务、会计报表(月报、年报)
06
《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及其附列资料
07
其他要求报送的资料
注:适用于增值税一般纳税人。
纳税申报及附列资料归档目录
序号
资料名称
日期
页数
备注
01
增值税纳税申报表1-12月
02
财务、会计报表(月报、年报)
03
其他要求报送的资料
备注:适用于查账征收的小规模纳税人(只缴纳增值税)。
纳税申报及附列资料归档目录
序号
资料名称
日期
页数
备注
01
增值税纳税申报表(1-12月)
02
企业所得税纳税申报表及附表(季报B类)
03
企业所得税纳税申报表及附表(年报B类)
04
财务、会计报表(月报、年报)
05
其他要求报送的资料
备注:适用于企业所得税核定征收的增值税小规模纳税人。
附件3 档案资料归集顺序
一、纳税申报资料报送的种类
(一)增值税一般纳税人申报表及附表
(适用于一般纳税人)。
(本期销售情况明细表)。
(本期进项税额明细表)。
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表1—4是增值税一般纳税人申报增值税的必报资料;表5—8是增值税一般纳税人发生相应数据时,才需要填写。其中,《运输发票抵扣清单》只允许填写铁路、海运、航空发票的抵扣数据,不填写公路内河运输发票的抵扣数据。《贵州省国家税务局关于转发<国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报
“一窗式”管理操作规程〉的通知>的通知》(黔国税发〔2006〕142号)中要求一般纳税人纳税申报时报送的《资产负债表》、《损益表》停止报送。
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