文档介绍：AA有限公司内审的管理建议管理建议书AA有限责任公司管理当局并控股股东: 我们接受委托,对贵公司AA有限公司截止到2013年3月底的净资产进行审计。我们的责任是根据我们的审计,发表审计意见。我们提供的这份管理建议书,不在审计业务约定书约定项目之内,而是我们基于为贵公司服务的目的,根据审计过程中发现的内部控制问题而提出的。因为我们主要从事的是对贵公司净资产的审计,所实施的审计范围是有限的,不可能全面了解贵公司所有的内部控制,所以,管理建议书中包括的内部控制重大缺陷仅是我们注意到的,不应被视为对内部控制发表的鉴证意见,所提建议不具有强制性和公正性。 在审计过程中,我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况,并作了分析研究。我们认为,贵公司现有的内部控制总体上还是好的,但有的方面还存在一些较薄弱之处。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给你们,希望引起你们的注意,以便完善内部控制。一、财务管理方面(一)资金管理方面1、在2012年10月前,对外支付权限不清,财务监督不严,有较多不合规情况,例如:(1)2012年中2万元以上的对外支付多次没有财务部门的审核意见,有的单笔高达十万元以上,原因不明。(2)公司对外支付随意性较大,单凭几个人的签字就完成了付款。针对上述情况,我们建议:货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度,对外支付应细化,严格遵守财务制度,责权利分清,建立事先申请,财务人员监督执行等规范;建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限。对货币资金业务要定期或不定期地进行监督检查,核对账项,查验制度执行情况;对控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。2、公司缺乏收款与付款的协调安排的制度,一方面公司财务部门对业务应收款项缺少监督,处于被动状态,由业务部门主导收入,存在时间上、金额上、不能收回上的不可控风险,影响了公司经营的有序性与可控性;另一方面资金支付的随意性,可能会导致短期资金出现支付困难,影响公司信誉。针对上述情况,我们建议:(1)结合公司的具体经营情况制定业务财务控制规范,以财务的被动接受提升为财务的主动控制,例如全部物业总况、租出物业管理控制明细、待租物业情况、年度销售预算、销售合同管理等交由财务管控;(2)公司还应建立销售与收款协调安排的制度,缩短收款时间,加速资金周转。(二)债权、债务管理方面贵公司存在往来款挂账时间较长,催缴不及时,存在部分坏账风险,内部往来挂账金额较大。针对上述情况,我们建议:按总公司要求制定并落实债权债务管理规定,业务部门与财务部门应制定定期沟通制度,制定业务款回收管理专项制度,保证债权的安全性,加快应收款的回笼。各级内部公司以及下属公司之间的内部往来应及时核对清楚,采取有效措施,尽量冲抵内部往来,适当降低内部往来金额,提高公司账面的科学性。(三)存货管理贵公司将取得土地费用列入开发成本,财务部门对土地的使用,及后续的再投入情况不知情,无相关的计划安排,沟通渠道不畅通,造成长期挂账,不能如实反映实物现状,不能充分利用土地资产,不利于盘活土地资产,提高土地资产的使用效率。针对上述情况,我们建议:完善预算制度,健全项目规划管理制度,将项目进度与项目资金安排报备财务部门,项目部门与财务部门应制定定期沟通制度,及时进