文档介绍：应收账款管理办法应收账款管理办法第一章总则 第一条. 为加强应收账款管理,加速资金周转,防范坏账风险,根据财政部《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》及《财务风险管理指导意见》的有关规定,制定本办法。 第二条 本办法所称应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 应收账款是企业的主要流动资产之一,其管理状况直接影响着企业的资产质量和营运能力。 第三条 本办法适用于公司及各所属企业。 第二章 职责分工 第四条 应收账款的管理部门包括销售部门、财务部门和法律事务部门等。 第五条 销售部门负责客户信用的调查与评价、合同签订、销售政策和信用政策的执行、定期与客户对账、建立应收账款台帐及催收货款等工作。 第六条财务部门负责资金结算、账务处理、账龄分析、监督货款的回收、组织应收账款的清查及坏账核销的报批等工作。 第七条法律事务部门负责销售合同的审核和逾期应收账款纠纷的法律诉讼等工作。 第八条 所属企业应当建立专门的信用管理部门或岗位,负责制定企业的信用政策,监督信用政策的执行情况。 信用管理岗位应当与销售业务岗位分设。第三章信用管理 第九条企业应当根据本单位的实际情况制定合理、有效的信用政策。 第十条 信用政策主要包括信用标准、信用条件及收账政策三部分的内容。 第十一条企业应对拟赊销客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的调查,根据调查的结果来评定其信用等级,并建立赊销客户信用等级档案。第十二条根据评定的客户信用等级,确定客户信用额度和信用期限。 第十三条确定的客户信用额度和信用期限,必须经企业授权审批人批准后方可执行。 第十四条客户信用实行动态管理,每年至少对其复查一次,出现大的变动,要及时进行调整,调整结果经企业授权审批人批准。 四章 合同管理第十五条  销售业务除即时结清外,均须签订书面的销售合同。 第十六条  签订的销售合同应按照公司《合同管理办法》,严格履行审批程序,合同未经审批程序,不得将合同交予客户。第十七条超过信用额度的合同,必须按照企业的授权,事先进行审批,未经审批,合同不得签订。 第十八条    审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。 金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见,由企业董事会或总经理办公会研究决定。第五章对账管理第十九条销售部门应建立应收账款台账,及时登记每一客户应收账款的发生、增减变动、余额、账龄和信用额度使用情况等。第二十条销售部门和业务人员应定期与财务部门核对应收账款发生额和余额,发现不符,及时查明原因,并进行处理。第二十一条  销售部门或业务员至少每半年应与客户核对应收货款余额和发生额,并签订业务对账单,发现不符,及时查明原因,向财务部门报告,并进行处理。第二十二条  财务部门每年至少一次向客户寄发对账函,签订对账单,对金额重大的客户,财务部门认为必要时可派员与客户对账,发现不符,会同销售部门及时查明原因,并进行处理。第六章催收管理 第二十三条  业务人员应根据销售合同的规定,对即将到期的应收账款,及时提醒客户依约付款。如发现客户有异常现象,应及时向销售部门报告并建议应采取的措施。 第二十四条  对已到期或已逾期的应收账款,应积极采取各种合法、有效的方式进行催收。第二十五对应收账款的每次催收行为,销售部门和业务人员应保留催收行为的书面凭据,