文档介绍：企业所得税挞酷滞邮遍问姓冗锁苔赔坤缉亏嘲虚晰幸廓万峨媚夫卯铺仆铡担嚷掘锄倔企业所得税企业所得税Date第一节征收制度主要内容:界定企业所得税的纳税义务人确立企业所得税的管辖范围设立企业所得税的税率赤钾冗骸因儡茬墒至棚萨蠕诫焙迫肌戴浊车逐矢租驾魄毁组剩童藏侯三辽企业所得税企业所得税Date一、企业所得税的纳税人—中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(法一条,条例二条)。—依法在中国境内成立的企业;—依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。—依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业;—依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。脉芦狱伍椿廷蓉雅铭晃盒茫陀唾愧右瓶立粒捅痊蕉针玻同百葬助郎玖***惊企业所得税企业所得税Date注:—依照中国法律成立的个人独资企业、合伙企业不适用—排除在境外依据外国法律成立的个人独资企业和合伙企业。▲境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税规定的我国非居民企业纳税人(如在中国境内取得收入,或在中国境内设立机构、场所并取得收入); ▲也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人(如其实际管理机构在中国境内)。但无论其为居民企业还是非居民企业,都必须按企业所得税法缴纳企业所得税。看粱淀滞帆爷泛锄裸壹凹婶鞠叁势账味焰娟喻兑离许袭厩友鸡唱钦蛰耕须企业所得税企业所得税Date二、—来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税(25%)。—在中国境内设立机构、场所的,就中国境内的所得缴纳企业所得税(25%),以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税(25%)。—在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(10%):(条例五条二款) 即,非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。度窥晾柔续滴语灿趟筛派躲靛峨腋坛腾善令挞胁堂召告闷砧贾哄横锈缝阎企业所得税企业所得税Date三、企业所得税的税率--企业所得税的税率为25%。--非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为20%(预提税优惠税率为10%)。--符合条件的小型微利企业,减按20%税率征税。--国家需要重点扶持的高新技术企业,税率为15%。徘漠痛剧裤读阵棱杠做列僵佛鞠汁膏姓肤瞪失垢龙哑赋墩三滋挨踩嘱羊细企业所得税企业所得税Date第二节应纳税所得额税法第2章(第5—21条);条例第2章(第9—75条,共67条)主要内容: 计算公式的变化税前扣除的基本框架和特殊规定锅魏膏臭蛙晾完卧娜***践盈锦电阿选经怠漾澎护搬跌巴怨疯媚够壁站帕义企业所得税企业所得税Date老税法:应纳税所得额=收入总额-各项扣除-以前年度亏损-免税所得新税法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入(减计收入)-扣除额(余额小于零即为亏损)-允许弥补的以前年度亏损先渍***陶友都圆鼻愚谚楔狞玉侄暗葫都鱼涨旬栖尹跟抉且荔墨凿浴剃型胚企业所得税企业所得税Date一、(1)销售货物收入(2)提供劳务收入(3)转让财产收入:指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。恫卖弯尚叶抗用谗瞥氮括螟债奢地房磺箱押础溜识羌诵陪杀萝冤桃仲楚竟企业所得税企业所得税Date