文档介绍：银行会计工作流程银行会计岗位职责和工作标准银行会计工作流程一、 银行收款流程:二、 银行付款流程:三、 银行承兑汇票贴现流程:四、 银行余额调节表流程:会计工作流程的详细介绍一、会计实务工作大致流程:1、 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、 根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、 根据记账凭证登记明细分类账。4、 根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。5、 根据科目汇总表登记总账。6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量而定,如每隔五天、十天、十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、会计实务工作的具体内容:1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、 月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用•计提折旧的分录是:借管理费用或制造费用,贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值、净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取城建税、教育费附加等,由税务决定。3、 月末编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入,贷本年利润。第二个分录:借本年利润,贷主营业务成本。转入后的本年利润,如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税二贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得稅,贷应交稅金——应交所得税,借本年利润,贷所得税。然后根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。4、 最后根据总账的资产负债所有者权益科目的余额编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。6、注意问题:a、 以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。b、 月末结现金,银行账时,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单,调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收等。三、会计实务工作流程的详细介绍之报表问题:企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外,还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有,你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充:、关于正常费用的计提1、 增值税,企业所得税在国税报;个人所得税和其他税在地税报。2、 以工资为基数100%,计提工会经费2%,职工教育费%,O3、 三险一金:计提住房公积金,计提养老保险金,计提医疗保险金,计提失业保险金。4、 流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本。5、 单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提。6、 现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。差旅费的开支范围:交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费。二、关于特殊账务的处理1、 计提工会经费借:管理费用一一工会经费贷:其他应付款一一工会经费2、 计提职工教育经费借:管理费用一一职工教育费贷:其他应付款一一职工教育费3、 提取城建税借:主营业务税金及附加/其他业务支出贷:应交税金一一应交城建稅4、 计提教育费附加借:主营业务税金及附加贷:其他应交款一一教育费附加其他应交款——地方教育附加5、 交纳印花税借:管理费用/待摊费用贷:银行存款/现金6、 养老保险的会计核算说明:养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的,其中,单位承担一部分,个人承担一部分,个人承担的部分由单位代扣代交,一般在当期缴纳,因此,在缴纳时,职工应交的那部分应由单位先承付。a、当期缴纳时账务处理借:管理费用一一养老保险费其他应收款一一养老保险费贷:银行存款b、发工资时,把单位代交的部分收回,从职工工资中扣回时账务处理借:应付工资贷:其他应收款一一养老保险费7、 失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。8、 医疗保险的处理基本与养老保险相同,只是单位承担的部分,是从福利费中开支的。三、关