文档介绍：上海**(集团)股份有限公司会计手册第一章 财务管理制度 3一总则 3三计划预算管理 5四货币资金管理 7五其他流动资产管理 11六固定资产和在建工程管理 14七无形资产、递延资产管理 19八对外投资管理 21九流动负债管理与长期负债管理 24十筹资管理 26十一利润分配管理 28十二财务分析 29十三财务报告 33十四发票(收据)管理 36十五财务报表管理 38十六会计档案管理 39十七附则 40第二章 会计管理制度 42一会计制度建设 42二会计机构与会计人员 43三会计科目、凭证、账薄、卡片、报表设计 50四会计核算方法与组织 52五会计政策 54六会计电算化工作 63七附则 64第三章 会计稽核管理制度 65一总则 65二组织形式和具体分工 65三职责和权限 65四原始凭证的复核 66五会计凭证的审核 66六会计帐薄的复核 66七会计报告的复核 67财务管理制度一总则第一条:为规范本公司及下属各单位的财务行为,强化公司财务管理和会计核算,提升公司财务管理水平,促进本公司经营管理的不断加强和经济效益的不断提高,特制定本制度。第二条:本制度根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中华人民共和国公司法》并结合本公司生产经营特点和加强财务管理的需要编写制定。第三条:董事长负责组织、领导本公司的财务管理工作,公司财务部门具体负责全公司的经济核算和财务管理工作并负责各二级核算单位组织机构的建立、人员培训和业务指导工作。第四条:公司按财政部规定定期编制会计报表和会计报表注释,并经中国的注册会计师审查、验证,出具审计报告,方可向外公告。第五条:各企业根据本制度规定的基本任务与方法切实做好各项财务核算、控制、监督和考核工作。一般原则第六条:公司执行《企业会计准则》、《企业会计制度》。第七条:会计核算应当以会计期间为基准分期编制会计报表,会计期间分为年度、半年度、季度和月份,会计年度自公历1月1日起至12月31日止,半年度、季度、月份也均按公历起讫时间确定。第八条:以权责发生制为记账基础,以历史成本为计价原则。第九条:公司的会计核算以人民币为记账本位币。第十条:会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据,如实反映财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、项目完整、手续齐备、资料可靠。第十一条:会计核算必须按照规定的会计处理方法进行,会计指标应当口径一致,相互可比。第十二条:会计核算必须满足国家宏观经济管理的需要,满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要,满足公司加强内部经营管理的需要。第十三条:会计处理方法应当遵循一贯性原则,保持会计前后各期一致,不得随意变更。如有必要变更,应当将变更情况和原因、变更后对公司财务状况和经营成果的影响,在会计报表附注中说明。第十四条:会计事项的处理必须于当期内进行,不允许提前和延后。第十五条:会计记录必须清晰,并便于理解、检查和利用。第十六条:收入与成本、费用应当相互配合,一个会计期间内的各项收入与其相关联的成本费用,应当在同一会计期间内入账。第十七条:公司各项财产物资应当按照取得时的实际成本计价。物价变动时,除国家另有规定外,一律不得自行变动其账面价值。第十八条:会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。第十九条:财务报告应当全面反映公司的财务状况和经营成果,对于重大经济业务,应单独反映,并在会计报告中说明。三计划预算管理第二十条:财务计划主要有预算、综合经营计划;预算分为月度预算和年度预算。第二十一条:财务计划的编制依据1、公司发展计划、发展目标及年度规划;2、企业的经营计划;3、宏观经济环境的预测分析;4、国家经济政策及有关的法律、规定;5、集团的有关政策、制度、规定。第二十二条:财务计划的编制内容1、营业收入计划根据经营目标确定;2、成本、费用计划根据历史数据及控制政策要求确定;3、利润及利润分配计划根据经营目标、收入与成本的情况、集团的分配政策等确定;4、资金收支计划即现金预算,由预算管理制度规定;5、公司还可根据其他财务活动的重要性分别编制其他的单项财务计划,如投资及投资收益计划、筹资及还贷付息计划。第二十三条:财务计划的编制程序1、确定企业的经营目标与计划;2、根据经营计划编制销售计划;3、根据销售计划、应收账款情况、收款政策编制收款计划;4、根据销售计划、库存情况编制生产计划;5、根据生产计划、成本标准编制成本计划;6、根据销售政策编制销售费用计划;7、根据行政工作计划及费用开支标准编制管理费用计划;8、根据经营计划编制固定资产及对外投资支出计划;9、根据投资计划编制贷款计划;10、根据贷款计划编制偿贷及财务费用计划;11、根据投资计划及预期收益率编制收益计划;12、根据各类收入及成本计划编制利润计划;13、根据税收法规及政策编制税