文档介绍：:..五公司审计心得2010年9月19日至10月18日,在局审计部组织的子公司审计人员业务学****交流活动中,我有幸参与了五公司原总经理谢继军的离任审计。通过这次审计,既学****了局审计部规范的经济责任审计程序和方法,又了解了五公司经营管理、风险防范等状况,感觉对一公司内控制度的建设具有借鉴意义。局审计组先后在五公司本部及下属的乐宜高速公路一标、九标、向莆东新大桥、厦漳跨海大桥项目部实施现场审计。我作为审计组成员,在审计组的指导下,主要审查了五公司及项目部的物资、机械管理情况,针对管理中出现的常见问题,五公司的下列应对措施值得我们学****1>实行年度责任成本考核项目实行全施工周期责任成本考核,由于工程项目一般施工周期较长,外部环境变化较大的特点,工程初期制订的责任成本最终与实际情况偏差较大,而且变更索赔的成果容易掩盖成本控制存在的问题。针对这一情况,五公司实行的是年度责任成本的编制与考核,虽然其工作量较多,考核难度较大,但与全施工周期责任成本相比,更贴近工程实际且易于区分责任,更有利于公司对项目部实施过程控制。项目部属于成本中心,无论项目部取得怎样的变更索赔效果,索赔的超额收益都与责任成本无关,项目部仍须努力控制成本,完成责任成本指标。索赔效益由公司另行奖励。2、 按月盘点,材料消耗实行过程控制协力队伍在施工中,材料的使用是动态的,只有在末期结算中才进行材料的超耗扣款,但超耗较大时,剩余的劳务结算款已无法抵扣超耗扣款,可能造成项目部的经济损失。五公司部分项目部每月投入了大量的精力,与协力队伍共同对材料进行了盘点,并在盘点清单上签字认可。物资部门依据盘点情况进行了核销,反映了真实的材料成本。协力队伍中期劳务结算时,项目部根据核销情况扣款,例如厦漳大桥某钢筋加工队伍劳务结算款为340万元,超耗扣款为60余万元,如果在协力队伍退场时进行盘点,将可能无法足额扣除材料超耗费用。3、 充分利用旧料,降低周转材料费用在劳务分包、主材采购等成本压缩空间较小的情况下,如何通过重复利旧、节约用料等措施降低成本是成本管理中需要深入研究的问题。五公司鼓励旧料的重复利用,对项目部、设计事务所在设计、施工中重复利用旧料制订了非常明确的奖励措施;所有废旧物资的处理都应通过公司物资部评审,审核废旧物资有无再利用价值,若无利用价值再对处理价格进行评估。部分项目部要求协力队伍加工的钢结构、钢筋边角余料必须归还,一方面对协力队伍节约用料形成压力,另一方面可带来处理废料的收益。4、 严格控制燃油消耗燃油消耗是成本控制的难点,由于缺乏控制措施往往机