文档介绍：企业“营改增”节税方略 与运作实务内容提要第一部分:“营改增”带给企业的机遇与挑战一、“营改增”政策带来哪些发展机遇1、全面降低纳税成本的深度分析2、节税效益促发商业模式的创新和升级二、“营改增”政策带来哪些严峻挑战1、企业财务管理难度加大2、企业涉税风险进一步增大内容提要第二部分“营改增”企业经营应对策略一、商业模式与经营流程的规整与设计1、不同的商业模式(经营流程)决定税负的轻重。2、如何创新商业模式(经营流程),从而获得节税效益的最大化。二、组织结构的梳理与设计1、如何选择和调整企业组织结构,从而改变企业的纳税待遇。2、设计和调整组织结构的有效路径与方法。内容提要第三部分“营改增”财务管控方法一、企业内部管理流程的思考与设计1、采购环节涉税流程的管控2、销售环节涉税流程的管控二、销项税额中的管控与疑难问题处理三、进项税额抵扣疑难问题的管控四、“营改增”票据管理涉税风险防范内容提要第四部分“营改增”会计操作实务一、增值税涉税处理流程与纳税申报二、增值税纳税会计处理方法附录:服务业“营改增”实施核定汇编第一部分:“营改增”带给企业的机遇与挑战一、“营改增”政策带来哪些发展机遇1、部分企业(行业)的纳税成本普遍下降(1)多数服务型企业,过去税率是5%,现在是6%,只要稍有抵扣,税负就是降低的。年销售金额500万元以内的企业,适用小规模纳税人待遇,征收率为3%。税负由5%%。(2)经营融资租赁业务的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。一、“营改增”政策带来哪些发展机遇1、部分企业(行业)的纳税成本普遍下降(3)服务贸易出口实行零税率或者免税的制度,而现行的营业税税制的缺陷之一在于对服务贸易出口征税,在某种程度上,服务贸易出口免税将大大减少相关企业的成本,加大企业的竞争力。财税(2011)131文件:四、试点地区的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税,但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外:(一)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。(二)会议展览地点在境外的会议展览服务。(三)存储地点在境外的仓储服务。(四)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。(五)从事国际运输服务,但未取得《国际船舶运输经营许可证》、《道路运输经营许可证》、《国际汽车运输行车许可证》、《公共航空运输企业经营许可证》的企业。(六)向境外单位提供的下列应税服务: 1、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务除外)、认证服务、鉴证服务、咨询服务。但不包括:合同标的物在境内的合同能源管理服务,对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。 2、广告投放地在境外的广告服务。财税(2011)131文件:一、试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。向境外单位提供的设计服务,不包括对境内不动产提供的设计服务。提供适用零税率的应税服务,如果属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法,退税率为其按照财税[2011]111号第十二条第(一)至(三)项规定适用的增值税税率;如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。