文档介绍：*现代企业 内部控制与风险管理重庆大学经济与工商管理学院黄新建教授******@cqu.***********一、为什么要全面风险管理1、内控是消除舞弊/风险的唯一有效方法;2、内控能有效的降低风险3、其他4、大国崛起的要求*身边个人投资风险谈起股灾高利贷崩盘汇市*引言:从部分知名企业的失败看*1、安然公司的警示安然警示*2000年美国最大的石油和天然气企业当年的营业收入超过1000亿美元雇佣员工2万人美国《财富》(“hands-off”)监控政策事件发生之后,部分董事表示不太了解安然的财务状况、期货及期权的业务安然重视短期的业绩指标安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度*2001年美国第二大电信公司美国《财富》500强中排名前l00位2002年世通被发现利用把营运性开支反映为资本性开支等弄虚作假的方法在1998年至2002年期间,虚报利润110亿美元。股价从最高的96美元暴跌至90美分年末申请破产保护世通的4名主管(包括公司的CEO和CFO)承认串谋讹诈,被联邦法院刑事起诉。调查发现世通的董事会持续赋予公司的CEO(BernardEbbers)绝对的权力,让他一人独揽大权美国证监会的调查报告指出:世通完全没有制衡机制世通的董事会并没有负起监督管理层的责任世通为公司的高级管理层提供丰厚(不合理)的薪酬和奖金美国世通公司前CEO埃贝斯出庭受审*英国巴林银行:20世纪90年代前英国最大的银行之一,有超过200年的历史。1992~1994年期间,巴林银行新加坡分行总经理里森(NickLesson)从事日本大阪及新加坡交易所之间的日经指数期货套期对冲和债券买卖活动,累积亏损超过10亿美元,导致巴林银行于1995年2月破产,最终被荷兰ING收购。调查发现巴林银行的高层对里森在新加坡的业务并不了解高层对财务报告不重视缺乏职责划分的机制,里森身兼巴林新加坡分行的交易员和结算员。里森在自传中说:“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏,但他们没有这么做。我不知道他们在监督上的疏忽与罪犯的疏忽之间的界限何在,也不清楚他们是否对我负有什么责任。”*2000上世纪末本世纪初07年开始,全球经济因“次贷危机”这座冰山彻底改变了前进的航程。贝尔斯登破产两房面临破产困境雷曼兄弟倒闭、美林被收购AIG寻求政府救助高盛、摩根士丹利无奈转寻商业银行兼并“金融海啸”波及欧洲,影响全球。1997年6月开始,一场金融危机在亚洲爆发,打破了亚洲经济急速发展的景象,亚洲一些经济大国的经济开始萧条。1997年7月7日,泰国宣布放弃固定汇率制,实行浮动汇率制,引发了一场遍及东南亚的金融风暴。1998年初,印尼金融风暴再起。1998年8月初,美国股市动荡、日元汇率下跌,国际炒家对香港发动新一轮进攻。*