文档介绍：:..税务师《涉税服务实务》高频考点(16)【知识点】企业所得税纳税申报表的审核(2)企业所得税纳税申报表的审核(2)【教材•例10-1]某工业企业2013年损益类有关账户数据如下:主营业务收入500万元,主营业务成本400万元z其他业务收入20万元,其他业务成本6万元,,销售费用17万元,其中广告费、业务宣传费用15万元(2012年未抵扣完的广告费、业务宣传费25万元)。管理费用30万元,其中业务招待费2万元,新产品研究开发费10万元。(其中利息收入3万元,向银行借款100万元支付利息5万元,手续费支岀2000元),营业外收入一置固定资产净收益5万元,营业外支出10万元,其中通过市民政局向地震灾区捐赠现金5万元投资收益一国债利息收入5万元。准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用200万元z企业全年平均从业人数30人;实际发生职工福利费支出30万元,;工会经费4万元(已取得工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据);折旧费20万元(其中2013年以前购置的设备按5%保留残值,并按税法规定的年限计提各类固定资产的折旧;2013年6月购置汽车1辆,原值20万元,计算机5台,,均按5%保留残值,折旧年限3年计算)。要求:计算2013年度应缴企业所得税。【答案】根据新企业所得税申报表的要求,企业应按会计核算要求填列申报表的第一部分,利润总额为500+20-(400+6)--17-30-+5-10+5=(万元)。纳税调整增加额包括如下内容:1■收入类调整项目国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额5万元。⑴(万元),超过允许税前扣除的金额为2万元z应调增应纳税所得额2万元。⑵,(万元),。⑶工会经费账载金额4万元,=4(万元)。(4)业务招待费账载金额2万元发生额的60%,%为(500+20)(万元),,。(5)广告费和业务宣传费支出,允许在当年企业所得税前扣除的限额为(500+20)(万元),2012年未抵扣完的广告费、业务宣传费25万元可以抵扣,调减应纳税所得额25万元。⑹公益性捐赠支出,%(万元)的扣除限额,故允许在税前全额扣除。⑺利息支出,企业向金融机构借款的利息支出,准予税前全额扣除。⑻加计扣除,(万元)。,该企业2013年购置汽车的折