文档介绍：沧州市2012年度继续教育考试企业纳税实务沧州市2012年度继续教育考试(模拟考试)总成绩:79分一、判断题(每小题3分,10小题,共30分),一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。A正确B错误正确答案:B我的答案:A【答案】错误【解析】委托加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。。()A正确B错误正确答案:B我的答案:B【答案】错误【解析】土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑及附着物并取得收入的单位和个人征收。,直接用于销售的,应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。A正确B错误正确答案:A我的答案:A【答案】正确【解析】委托加工产品收回后,直接用于销售的,应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。A正确B错误正确答案:A我的答案:A【答案】正确【解析】单位或个人进行演出,以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额。,小规模纳税人一经认定为一般纳税人后,不得再转为小规模纳税人。A正确B错误正确答案:A我的答案:A【答案】正确【解析】除国家税务总局另有规定外,小规模纳税人一经认定为一般纳税人后,不得再转为小规模纳税人。,但自2003年1月1日起一直在我国居住,按现行税法,应当从2008年起对李先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税。( )A正确B错误正确答案:A我的答案:A【答案】,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。A正确B错误正确答案:A我的答案:A【答案】正确【解析】采用以货换货方式进行商品交易签订的合同,应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。、乙、丙三人使用,在一个月内分别向他们收取了2000元、3000元、5000元的使用费,则该纳税人应纳个人所得税为1480元。()A正确B错误正确答案:B我的答案:A【答案】,允许扣除修缮费用,以每次800元,一次扣除不完,可以在下次继续扣除。( )A正确B错误正确答案:A我的答案:A【答案】、建筑物(包括未使用)都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。()A正确B错误正确答案:A我的答案:A【答案】正确二、单选题(每小题3分,10小题,共30分),发生业务招待费40万元,税法允许税前扣除的业务招待费为()万元。:C我的答案:C【答案】C【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。40×60%=24万元业务招待费发生扣除最高限额2000×5‰=,自行申报纳税时在中