文档介绍：财务管理制度
第一章总则
为了加强公司财务管理,规范公司财务行为,建立规范的财务工作秩序,根据《中华人民共和国会计法》、《金融保险企业财务制度》、《金融企业会计制度》等国家有关法律法规和《章程》的规定,制定本制度。
本制度仅适用于公司财务。公司以权责发生制的原则进行财务核算,建立健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映公司财务状况,依法计算和缴纳国家税收,保护股东利益不受侵犯。
公司财务管理的基本任务是认真做好财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作;建立架构清晰、控制有效的财务管理内部控制体系;依法有效筹集和运用资金,提高经营管理水平,实现公司效益最大化。
公司财务管理的内容包括:
财务管理体制;
财务预算;
资产管理;
负债和权益管理;
收入管理;
成本费用管理;
利润及利润分配管理;
财务报表管理及财务评价;
公司清算管理。
第二章财务管理体制
公司财务管理体制组织架构由股东会、董事会、总经理、财务管理部门组成。
股东会在财务管理中的职权:
决定公司的经营方针和对外股权投资计划;
决定有关董事长和董事的报酬事项;
决定有关监事的报酬事项;
审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案;
审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
审议批准公司年度报告;
对公司增加或者减少注册资本作出决议;
对发行公司债券作出决议;
审议批准公司聘用、解聘或续聘外部审计机构;
对股东转让出资作出决议;
对公司合并、分立、变更公司形式、解散和清算等事项作出决议;
中国法律、法规和章程规定的其他职权。
董事会在财务管理中的职权:
执行股东会的决议;
审议和决定公司的年度经营计划和对外股权投资方案;
拟订公司年度财务预算方案和决算方案;
拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案;
拟订公司增加或者减少注册资本方案、发行债券方案;
拟订公司合并、分立、变更公司形式、解散或清算的方案;
审议决定公司的审计事务;
决定总经理及其他高级管理人员的薪酬及其他形式的报酬;
向股东会提请聘用或更换公司的外部审计机构;
批准公司以自有资金购买资产管理计划;
批准公司的关联交易;
批准超过注册资本20%人民币或等值外汇的公司自有资金的投资(银行存款、国债的投资不受此限);
中国法律、法规、公司章程规定的以及股东会授予的其他职权。
总经理在财务管理中的职权:
主持公司的日常经营和管理;
组织实施董事会决议;
组织实施公司发展规划和业务计划;
制定除由董事会决定其薪酬以外的公司人员的薪酬制度和福利方案;
组织对除由董事会决定其薪酬以外的公司人员的考核、评议,并决定其具体的薪酬、奖惩等;
批准预算内单笔金额人民币五百万元以下(不含本数)或等值外汇的交易;
批准注册资本20%人民币或等值外汇以下的公司自有资金的投资(银行存款、国债的投资不受此限);
中国法律、法规、公司章程规定的以及董事会授予的其他职权。
财务管理部门具体负责公司财务管理工作。财务管理部门的工作职责:
负责拟订公司财务管理政策和相关制度办法;
负责根据公司经营计划研究拟订财务资源配置方案;
负责组织编制公司财务预算,跟踪分析预算执行情况和公司财务状况,并组织编制公司财务决算;
负责公司资本金和资本性支出管理;
负责公司财务支出的管理和控制;
负责组织公司管理会计的实施和财务管理信息系统建设;
负责公司税务管理,拟订并实施税务规划及优化方案,处理公司税务事务;
负责对公司经营活动如实进行会计核算,及时提供财务报告和其他资料,真实反映公司的财务状况和经营成果;
负责与政府主管部门和监管部门有关财务政策的沟通和协调;
配合相关部门做好公司审计工作;
法律法规及公司制度规定的其他职责。
财务人员职责分工:
出纳员职责:
负责对外付款凭证的审核和具体付款。
负责支票、汇票、电汇等支付方式的收款,在确认开户行实际收款后,通知会计员向交款人开具发票或登记入帐。
控制日常库存现金量,每日登记现金日记帐并结出余额,定期盘点库存现金,月末要同会计员一起盘库,编制盘点清单并与会计员共同签字确认。
每日查询银行存款实际余额,及时编制银行存款头寸表;月末核对银行对帐单,编制银行存款余额调节表,查清未达帐项原因。妥善保管已领用的重要空白凭证。
不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目登记工作。不能保管财务印章或携带印章外出办理业务。
会计员职责:
根据付款审批制度填制记帐凭证,交出纳员办理付款手续。
审核出纳员交来的收款原始凭证,确认无误后据以填制记帐凭证。
按照公司会计制度规定,及时、正确地编制记帐凭证,登记总帐、明细帐,编制会计报表。
按照国家税法